3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.3.5.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
1.3.5.1.Chứng từ kế toán sử dụng.
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH (Mẫu số 11 - LĐTL) - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 -TSCĐ)
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ (Mẫu số 07 - VT) - Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu số 01 GTGT - 3LL)
- Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) - Giấy báo nợ của ngân hàng
1.3.5.2.Tài khoản sử dụng.
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản này dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (tiền lương, tiền ông, các khoản phụ cấp…), bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp, chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp, tiền thuê đất, thuế môn bài, các khoản lập dự phòng phải thu khó đòi, dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác…
Tài khoản 642 được mở chi tiết theo từng nội dung chi phí:
Chi phí quản lý doanh nghiệp tuỳ theo đặc điểm hạch toán kế toán của từng doanh nghiệp mà sẽ được phân bổ cho hàng bán ra theo một tỷ lệ nhất định để tập hợp nên giá thành toàn bộ của sản phẩm, thông thường người ta sử dụng các tiêu thức phân bổ như:
- TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý - TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý
- TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Phân bổ theo từng doanh số, phân bổ theo chi phí, phân bổ theo tiền lương.
Sơ đồ 1.3.5.1: Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
TK111,112,152... TK642 TK111,112,152,..
TK133
Chi phí vật liệu, dụng cụ Các khoản thu giảm chi TK334,338
Chi phí tiền lương và các khoản
trích theo lương TK911
TK214
Chi phí khấu hao TSCĐ K.c chi phí QLDN
TK142,242,335 TK139
Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trước Hoàn nhập chênh lệch
TK133 giữa số dự phòng phải Thuế GTGT đầu vào không được k.t phải thu khó đòi đã trích
trích năm trước chưa TK139 sử dụng hết lớn hơn số
phải trích lập năm nay Dự phòng phải thu khó đòi
TK333
Thuế môn bài, tiền thuê đất TK352 phải nôp NSNN
TK133
Hoàn nhập dự (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});