2. Phõn tớch hiệu quả SXKD của cụng ty
2.2 Hiệu quả sử dụng chi phớ:
Chi phớ sản xuất-kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ cỏc hao phớ về lao động sống và lao động vật húa mà doanh nghiệp đó bỏ ra liờn quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. Về thực chất, chi phớ sản xuất kinh doanh chớnh là sự dịch chuyển vốn- chuyển dịch giỏ trị của cỏc yếu tố sản xuất kinh doanh vào cỏc đối tượng tớnh giỏ.
Đặc điểm sản xuất của ngành xõy dựng là chu kỳ sản xuất dài, cho nờn thành phần và kết cấu chi phớ phụ thuộc vào từng loại cụng trỡnh. Trong thời kỳ thi cụng xõy dựng cụng trỡnh, chi phớ về tiền lương để sử dụng mỏy múc thiết bị thi cụng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số chi phớ. Trong thời kỳ tập trung thi cụng, chi phớ về nguyờn vật liệu, thiết bị tăng lờn. Thời kỳ hoàn thiện cụng trỡnh thỡ chi phớ tiền lương lại cao lờn. Trờn thực tế, phần lớn chi phớ của doanh nghiệp xõy dựng cơ bản đều nằm ở cụng trỡnh chưa hoàn thành. Sau đõy là bảng tổng hợp chi phớ của Cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Phỏt triển đụ thị Hải Phũng (2010– 2011).
Bảng 2.2/ Bảng tổng hợp hiệu quả sử dụng chi phớ
Đơn vị tớnh: VNĐ
STT Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 Chờnh lệch
∆ % 1 Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 572,977,925 - (572,977,925) (100.00) 2 Giỏ vốn hàng bỏn 3,984,686,751 4,614,769,993 630,083,242 15.81 3 Chi phớ tài chớnh 628,088,997 852,468,544 224,379,547 35.72 4 Chi phớ bỏn hàng 691,504,156 961,245,298 269,741,142 39.01 5 Chi phớ quản lý doanh
nghiệp 1,918,724,753 2,229,521,164 310,796,411 16.20 6 Chi phớ khỏc 138,009,107 179,673,954 41,664,847 30.19
7 Tổng chi phớ
(1+2+3+4+5+6) 7,933,991,689 8,837,678,953 903,687,264 11.39
8 Doanh thu từ hoạt động
SXKD 8,292,144,852 9,195,926,845 903,781,993 10.90 9 Doanh thu từ hoạt động
tài chớnh 122,876,589 200,557,963 77,681,374 63.22 10 Thu nhập khỏc 169,553,209 225,454,186 55,900,977 32.97
11 Tổng doanh thu
(8+9+10) 8,584,574,650 9,621,938,994 1,037,364,344 12.08
12 Lợi nhuận (11-7) 650,582,961 784,260,041 133,677,080 20.55
13 Hiệu quả sử dụng chi
chớ(11/7) 1.082 1.089 1.148 1.061
14 Tỷ suất lợi nhuận chi
phớ(12/7) 0.082 0.089 0.148 1.805
(Nguồn: Bộ phận kế toỏn)
Trước nhất ta nhận thấy tổng chi phớ của cụng ty năm 2011 tăng 11.39% so với năm 2010 tương đương với 903,687,264 VND. Nguyờn nhõn là do cỏc khoản mục chi phớ sau tăng cao hơn so với cựng kỳ năm ngoỏi như: giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ tài chớnh, chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp…
- Trong năm 2011 khoản chi phớ về giỏ vốn hàng bỏn tăng lờn rất cao tới 15.81% tương đương với 630,083,242 VND so với năm 2010. Khoản tăng này chủ yếu là khoản tăng của nguyờn vật liệu đầu vào nhất là cỏc mặt hàng như sắt, thộp, xi măng… Tuy nhiờn năm 2012, theo dự bỏo của Bộ Xõy dựng thỡ giỏ cả vật liệu xõy dựng sẽ tiếp tục cũn tăng, điều này sẽ ảnh hưởng khụng nhỏ đến lợi nhuận của cụng ty vỡ vậy cụng ty cần lưu ý hơn đến vấn đề dự trữ hàng tồn kho, bỏm sỏt giỏ cả thị trường…
- Chi phớ tài chớnh năm 2011 tăng cao 35.72% tương ứng với số tiền là 224,379,547 VND so với năm 2010. Khoản tăng này là do trong năm 2011 doanh nghiệp đó tăng lượng vốn vay và đặc biệt là mức lói suất ngõn hàng trong năm 2011 là rất cao.
- Chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2011 cũng tăng so với năm 2010 là 16.20% do trong năm 2011 doanh nghiệp đó cho thay dàn mỏy tớnh văn phũng và cỏc cụng cụ quản lý doanh nghiệp khỏc.
- Chi phớ bỏn hàng cũng tăng cao tới 39.01% tương ứng với số tuyệt đối là 269,741,142 VND. Doanh thu bỏn hàng tăng nờn chi phớ bỏn hàng cũng tăng theo. Cỏc khoản chi phớ này tăng là do năm 2011 cụng ty đó chỳ trọng rất nhiều vào cụng tỏc giới thiệu sản phẩm, dịch vụ vủa cụng ty. Đõy là một chớnh sỏch phự hợp nhằm thỳc đẩy tiờu thụ của cụng ty nhất là trước đõy cỏc sản phẩm như hàng điện tử, điện dõn dụng, điện lạnh, vật liệu xõy dựng… chủ yếu là được bỏn kốm theo cỏc cụng trỡnh. Cụng ty cần cú biện phỏp nhằm hạn chế, làm tối thiểu chi phớ bỏn hàng, nõng cao hiệu quả SXKD.
Như vậy những lý do chớnh làm tăng chi phớ là khụng thể trỏnh khỏi cỏc yếu tố khỏch quan của thị trường và của cỏc quy định nhà nước. Vấn đề của doanh nghiệp là sử dụng làm sao cú hiệu quả cỏc khoản chi mà doanh nghiệp phải bỏ ra.
Doanh thu từ bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của cụng ty năm 2011 cú tăng so với năm 2010. Tuy mức tăng của doanh thu lớn hơn mức tăng của chi phớ nhưng mức tăng này là khụng đỏng kể. Điều này chứng tỏ hoạt động SXKD của cụng ty chưa mang lại hiệu quả cao.
Chỉ tiờu tỷ suất doanh thu chi phớ:
Như vậy, nhỡn chung cứ 1 đồng chi phớ bỏ ra thỡ thu lại được > 1 đồng doanh thu thuần. Năm 2010 thu lại được 1.082đồng doanh thu thuần, năm 2011 là 1.089. Ta thấy rằng chỉ số này cú xu hướng ổn định, tuy mức chờnh lệch khụng nhiều nhưng nú cũng thể hiờn tớnh hiệu quả trong sử dụng chi phớ của doanh nghiệp. Mặc dự vậy, doanh nghiệp cần phải cú những biện phỏp giảm chi phớ ở cỏc khõu như chi phớ bỏn hàng, chi phớ tài chớnh để tổng thể chi phớ giảm thỳc đẩy lợi nhuận và tăng hiệu quả SXKD của cụng ty.
Chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận chi phớ:
Qua chỉ số này ta thấy cứ 1 đồng chi phớ bỏ ra năm 2010 thỡ thu được 0.082 đồng lợi nhuận và con số này năm 2011 là 0.089. Như vậy ta cú thể thấy rừ hiệu quả của chi phớ mà doanh nghiệp đó bỏ vào sản xuất và tiờu thụ sản phẩm trong kỳ.
Từ những phõn tớch trờn cho thấy hiệu quả sử dụng chi phớ của Cụng ty cổ phần Thiết kế và Xõy dựng phỏt triển đụ thị Hải Phũng là chưa cao, muốn đạt hiệu quả về sử dụng chi phớ hơn nữa cụng ty cần tỡm biện phỏp giảm tổng chi phớ thấp xuống và tổ chức quản lý chi phớ tốt hơn.