3. Những thuận lợi – khú khăn:
3.2.1 Giảm cỏc khoản phải thu
3.2.1.1/ Lý do thực hiện biện phỏp.
Trong điều kiện hiện nay của cụng ty việc tăng nhanh vũng quay của vốn, giảm thiểu cỏc khoản phải thu, rỳt ngắn kỳ thu tiền bỡnh quõn là rất cần thiết cũng như việc duy trỡ mối quan hệ tốt với khỏch hàng. Cỏc khoản phải thu của cụng ty năm 2009 chiếm 30,19% trong tổng vốn lưu động tương ứng với số tuyệt đối là 3.456.880.812 VNĐ cũn năm 2010 chiếm 28,26% tương ứng là 3.380.392.591 VNĐ. Do vậy cụng ty cần tớnh tỷ lệ chiết khấu thanh toỏn nhanh cho khỏch hàng. Khi ỏp dụng tỷ lệ chiết khấu thanh toỏn nhiều yếu tố cũng thay đổi: doanh số bỏn hàng tăng, vốn đầu tư cho cỏc khoản phải thu giảm, cụng ty sẽ nhận được ớt hơn trờn mỗi đồng doanh số bỏn nhưng cụng ty sẽ thu được nhiều thuận lợi khi sử dụng suất chiết khấu. Cụng ty cú thể giảm phớ tổn thu nợ cũng như số nợ khú đũi và nợ quỏ hạn cũng giảm. Một khi lợi ớch của khỏch hàng nhận được nhờ chấp nhận tỷ lệ chiết khấu sẽ kớch thớch họ trả tiền nhanh hơn, cụng ty cũng được lợi nhờ giảm được chi phớ bỏn hàng, chi phớ phải thu hồi nợ. Như vậy ỏp dụng lói suất chiết khấu sẽ cú lợi cho khỏch hàng và cả cụng ty.
Mặt khỏc, cỏc chỉ số hoạt động cho thấy vũng quay cỏc khoản phải thu tăng, kỳ thu tiền bỡnh quõn lớn, thời gian bỏn chịu dài, hàng tồn kho và khoản phải thu lớn.
3.2.1.2/ Nội dung thực hiện
Cỏc khoản phải thu của doanh nghiệp đó giảm 2% như vậy là cụng ty đó cú thực hiện một số biện phỏp thu hồi cụng nợ tốt, cụng ty cần phỏt huy trong thời gian tới. Tuy nhiờn vũng quay cỏc khoản phải thu lại thấp, năm 2010 là 2,23 vũng
cũn năm 2011 là 2,72 vũng chứng tỏ doanh nghiệp phải cho khỏch hàng chịu, tức là kộo dài thời hạn bỏn chịu hay tăng thời hạn tớn dụng cho khỏch hàng. Thực tế này cú thể khiến cho doanh nghiệp tăng được doanh số bỏn, nhưng cũng khiến kỳ thu tiền bỡnh quõn của doanh nghiệp cao, từ đú khiến cho chi phớ bỏn hàng tăng, chi phớ thu nợ tăng. Đõy cũng là hỡnh thức gặp nhiều rủi ro do khả năng gặp nợ khú đũi và doanh nghiệp phải đầu tư nhiều cho cỏc khoản phải thu.
Vỡ vậy khi thực hiện biện phỏp này cụng ty cần:
- Mở sổ chi tiết, phõn loại và theo dừi cỏc khoản phải thu, thường xuyờn đụn đốc cỏc khỏch hàng để cú thể thu hồi nợ đỳng hạn, luụn chiết khấu cho cỏc khỏch hàng trả nợ trước hạn.
- Cú chớnh sỏch bỏn chịu hợp lý với từng loại khỏch hàng, phải xem xột kĩ khả năng thanh toỏn của khỏch hàng trước khi bỏn chịu.
- Cú cỏc biện phỏp phũng ngừa rủi ro khụng thanh toỏn như: yờu cầu đặt cọc, trả trước một phần giỏ trị hợp đồng, giới hạn tớn dụng…
- Cú sự ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng đối với cỏc khỏch hàng, khỏch hàng nào trả chậm sẽ cụng ty sẽ thu lói suất tương ứng với lói suất quỏ hạn của ngõn hàng.
- Luụn cú chế độ khen thưởng xứng đỏng cho cỏc nhõn viờn cú đúng gúp tớch cực trong quỏ trỡnh thu hồi nợ. Cú thể đưa ra mức thưởng bằng 0,5% cỏc khoản nợ thu hồi được.
Khi yờu cầu của doanh nghiệp về sức mạnh tài chớnh và vị thế tớn dụng của khỏch hàng giảm thỡ chi phớ quản lý và thu nợ lại gia tăng do phải trả lương nhõn viờn thu nợ, chi phớ văn phũng phẩm (điện thoại, chi phớ cụng tỏc đũi nợ) và chi phớ cơ hội vốn tăng.
Để cải thiện những bất lợi của chớnh sỏch bỏn chịu, doanh nghiệp cần phải giảm thời gian bỏn chịu xuống, đồng thời ỏp dụng tỷ lệ chiết khấu thanh toỏn linh
trờn mỗi đồng doanh số bỏn, chi phớ thu tiền và nợ khú đũi cũng sẽ giảm (khoản phải thu tăng từ 3,345 triệu đồng lờn 3,380 triệu đồng ) khi tỷ lệ chiết khấu mới đưa ra cútỏc động tớch cực.
Trong điều kiện hiện tại của doanh nghiệp, cần tăng nhanh vũng quay của vốn, giảm khoản phải thu và kỳ thu tiền bỡnh quõn thỡ sẽ làm tăng doanh số bỏn đồng thời số vốn đầu tư cho khoản phải thu, chi phớ thu nợ, nợ khú đũi và chi phớ bỏn hàng đều giảm.
Khi ỏp dụng chớnh sỏch chiết khấu này sẽ thỳc đẩy khỏch hàng thanh toỏn nhanh hơn, đồng thời cú thể lụi kộo thờm khỏch hàng mới vỡ lợi ớch thanh toỏn này. Như vậy doanh nghiệp cần cú chớnh sỏch tớn dụng ưu đói.
Tỷ lệ chiết khấu thanh toỏn nờn ỏp dụng bằng với lói suất cho vay tớn dụng ngắn hạn của ngõn hàng Vietcombank tại thời điểm hiện tại, tức là tỷ suất lói gộp so với giỏ vốn trờn mỗi đồng doanh thu giảm đi, nhưng bự lại kỳ thu tiền bỡnh quõn giảm, khoản phải thu giảm, vũng quay vốn tăng, chi phớ thu nợ giảm.
Bảng 3.1: Bảng phõn nhúm khỏch hàng theo thời gian trả chậm.
Thời gian trả chậm ( ngày) Tỷ trọng(%) Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ chiết khấu(%) Số tiền chiết khấu(VNĐ) Số tiền thực thu(VNĐ) 0 13.96 471,843,185 1.3 6,133,961 465,709,224 1 - 30 25.92 876,078,518 1.1 9,636,864 866,441,655 31 - 60 28.96 978,902,074 0.6 5,873,412 973,028,662 61 - 90 25.96 877,490,296 0.4 3,509,961 873,980,335 >90 5.2 176,078,518 - - - Tổng cộng 100 3,380,392,591 25,199,218 3,179,159,876
Qua bảng trờn ta thấy những khoản nợ đến hạn chiếm 94.8% trong khoản phải thu khỏch hàng, 5.2% cũn lại là những khoản nợ quỏ hạn. Vậy ta cần đưa ra
biện phỏp giải quyết hai nhúm khỏch hàng này để giảm tỷ trọng phải thu khỏch hàng trong cỏc khoản phải thu.
Khi thực hiện biện phỏp này sẽ phỏt sinh cỏc khoản chi phớ như: chi phớ đi lại, điện thoại, chi phớ khen thưởng, chi phớ chiết khấu cho khỏch hàng thanh toỏn sớm …
Bảng 3.2/ Bảng chi phớ dự kiến của biện phỏp
STT Chỉ tiờu Số tiền (VNĐ)
1 Chi phớ chiết khấu 25,199,218 2 Chi phớ đi lại, điện thoại 1,900,000 3 Chi phớ khen thưởng 3,500,000
Tổng 30,599,218
Ước tớnh sau khi thực hiện biện phỏp cụng ty sẽ giảm được 25% cỏc khoản phải thu tương đương:
3,380,392,591 x 25% = 845,098,148 VNĐ Tổng chi phớ của biện phỏp là : 30,599,218VNĐ Vậy số tiền thực thu của cụng ty là :
845,098,148 –30,599,218 = 814,498,930 VNĐ
Số tiền thu được sẽ trang trải một phần nợ của cụng ty làm cho chi phớ lói vay của cụng ty sẽ giảm 22.41%.
3.2.1.3 Kết quả dự kiến đạt đƣợc sau khi thực hiện biện phỏp. Bảng 3.3/ Ƣớc tớnh hiệu quả của biện phỏp
STT Chỉ tiờu Trƣớc khi
thực hiện
Sau khi thực
hiện Chờnh lệch
1 Doanh thu thuần (VNĐ)
9,195,926,845 9,195,926,845 - 2 Tổng doanh thu (VNĐ) 9,621,938,994 9,621,938,994 -
3 Chi phớ lói vay (VNĐ)
852,468,544 661,430,343 (191,038,201) 4 Tổng chi phớ (VNĐ) 8,837,678,953 8,646,640,752 (191,038,201) 5
Lợi nhuận trước thuế
(VNĐ) 784,260,041 975,298,242 191,038,201 6
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (%)(5/1) 8.53 8.49 (0.04) 7
Cỏc khoản phải thu (VNĐ) 3,380,392,591 2,535,294,443 (845,098,148) 8
Vũng quay cỏc khoản phải thu (vũng)(1/7) 2.72 3.63 0.91 9
Kỳ thu tiền bỡnh quõn (ngày)(360 ngày/8) 132 99 (33)
Nhờ thu hồi được cỏc khoản nợ, cụng ty sẽ dần thoỏt khỏi tỡnh trạng bị chiếm dụng vốn, cải thiện khả năng thanh toỏn và cú tiền để đầu tư vào cỏc dự ỏn trong tương lai mà khụng phải vay vốn từ đú giảm được chi phớ lói vay.
Bộ phận kinh doanh bỏn hàng nờn chọn lọc khỏch hàng truyền thống, cú uy tớn, xem xột cỏc hợp đồng kinh tế cho phự hợp, chặt chẽ khụng để khỏch hàng chiếm dụng và khụng thu hồi được.
Áp dụng tỷ suất chiết khấu nhằm hạn chế nợ quỏ hạn, nợ khú đũi, giảm chi phớ thu nợ và tăng doanh thu.
Giải quyết tốt cỏc cụng nợ tồn đọng trong cỏc cụng trỡnh xõy dựng đó thi cụng, cử nhõn viờn thu nợ thường xuyờn nhắc nhở, nếu nhiều lần thỡ tiến hành thủ tục phỏp lý.