- Giỏ trị hao mũn lũy
5. Sức sinh lời(3/1)
2.2.4 Phõn tớch chỉ tiờu tăi chớnh 1 Khả năng thanh toỏn
2.2.4.1 Khả năng thanh toỏn
Khả năng thanh toỏn tổng quỏt
Khả năng thanh toỏn
tổng quỏt =
Tổng tăi sản nợ phải trả Bảng 17: Khả năng thanh toỏn tổng quỏt
Đợn vị tớnh: Đồng
Chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008 Chờnh lệch
Tổng tăi sản 51.113.188.931 58.683.974.252 7.570.785.321 Nợ phải trả 17.391.492.998 21..632.773.830 4.241.280.832 Khả năng thanh toỏn tổng quỏt (lần) 2,94 2,71 -0,23
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt của Cụng ty nhỡn chung lă rất tốt chứng tỏ cỏc khoản huy động từ bờn ngoăi đều cú tăi sản đảm bảo. Năm 2007 cong ty cứ đi vay 1 đồng thỡ cú 2,94 đồng tăi sản đảm bảo cũn năm 2008 cứ đi vay 1 đồng thỡ cú 2,71 đồng tăi sản đảm bảo. Điều năy núi lờn sự tin tưởng chỏc chắn vững chắc hơn của cỏ nhă cho vay, ngõn hăng đối với Cụng ty
Khả năng thanh toỏn tổng quỏt giảm xuống lă do ảnh hưởng của 2 nhõn tố:
+ Tổng tăi sản tăng lăm cho khả năng thanh toỏn tổng quỏt tăng:
+Nợ phải trả giảm đi lăm chụ khả năng thanh toỏn tổng quỏt giảm:
Tổng hợp lại ta cú: 0,44+(-0,67)=-0,23
.Chỉ số khả năng thanh toỏn hiện thời(nợ ngắn
hạn)
Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn =
TSLĐ vă ĐTNH Tổng nợ ngắn
hạn Bảng 18: Khả năng thanh toỏn hiện thời
ĐVT: Đồng
TSLĐ vă ĐTNH 22.779.879.230 28.919.612.824 5.839.773.594
Tổng nợ ngắn hạn 11.841.492.998 14.802.773.830 2.961.280.832
Khả năng thanh toỏn
hiện thời(lần) 1,92 1,93 0,01
Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn tăng bởi trong năm 2008 TSLĐ chiếm 48,8% trong tổng tăi sản, đõy lă 1 tỷ lệ lớn.
Nguyờn nhõn lă cho khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn tăng lă do ảnh hưởng của 2 nhõn tố
+TSLĐ vă ĐTNH tăng lờn lăm cho khả năng thanh toỏn hiện thời tăng lờn:
+ Tổng nợ ngắn hạn tăng lờn lăm cho khả năng thanh toỏn hiện thời giảm :
Tổng hợp lại ta cú: 0,49+(-0,48)=0,01
.Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh của năm 2008 cao hơn so với năm2007. đõy lă dấu hiệu tốt cho Cụng ty bởi trong năm nay Cụng ty đó cải thiện được việc chi trả cỏc khoản nợ ngắn hạn, Cụng ty khụng phải bỏn tăi sản với giỏ rẻ để trả nợ cỏc khoản đi vay ngắn hạn nữa. Nguyờn nhõn lăm cho khả năng than toỏn nhanh lă do ảnh hưởng của:
Khả năng thanh toỏn nhanh = TSLĐ vă ĐTNH – Hăng tồn kho Tổng nợ ngắn hạn
+TSLĐ vă ĐTNH – HTK tăg lờn lăm cho khả năng thanh toỏn nhanh tăng lờn:
+Tổng nợ ngắn hạn tăng lăm cho khả năng thanh toỏn nhanh giảm:
Tổng hợp lại ta được : 0,49+(-0,42) = 0,07 Bảng 19 : Khả năng thanh toỏn nhanh
Hệ số thanh toỏn tức thời
Khả năng thanh toỏn tức thời =
Vốn bằng tiờn Tổng nợ ngắn
hạn
Chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008 Chờnh lệch TSLĐ vă ĐTNH 22.779.879.230 28.619.612.824 5.839.773.594 Hăng tồn kho 9.998.168.458 11.573.304.751 1.575.136.293
TSLĐ vă ĐTNH – HTK 12.781.710.772 17.064.308.073 4.282.597.301
Tổng nợ ngắn hạn 11.841.492.998 14.802.773.830 2.961.280.832
Khả năng thanh toỏn
nhanh(lần)
1,08 1,15 0,07
Bảng 20: Khả năng thanh toỏn tức thời
ĐVT: Đồng Vốn bằng tiền 108.133.850 259.589.321 151.455.471 Tổng nợ ngắn hạn 11.841.492.998 14.802.773.830 2.961.280.832
Khả năng thanh toỏn tức thời tăng lờn, nguyờn nhõn của sự tăng lờn năy lă do ảnh hưởng của:
+Vốn bằng tiền tăng lăm cho khả năng thanh toỏn tức thời tăng lờn:
+ Nợ ngắn hạn tăng đi lăm cho khả năng thanh toỏn tức thời giảm :
Tổng hợp lại ta cú : 0,013+(-0,003)=0,01
Chỉ số nợ phải thu vă nợ phải trả
Hệ số nợ phải trả, nợ phải thu = Phần vốn đi chiếm dụng Phần vốn bị chiếm dụng
Bảng 21: Chỉ số nợ phải thu vă nợ phải trả
Khả năng thanh toỏn tức thời (lần) 0,01 0,02 0,01
ĐVT: Đồng
Chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008 Chờnh lệch
Phần vốn đi chiếm dụng 197.469.603 89.460.010 -108.009.593 Phần vốn bị chiếm dụng 8.708.775.603 15.629.294.481 6.920.518.878 Chỉ số cồng nợ (Lần) 0,02 0,006 -0,014
Chỉ số nợ phải thu phải trả giảm đi do:
+Phần vốn đi chiếm dụng giảm lăm cho chỉ số nợ giảm : -0,012
+Phần vốn bị chiếm dụng tăng lăm cho chỉ số nợ giảm: -0,002
Tổng hợp lại ta cú: -0,012 +(-0,002)=-0,014
Khả năng thanh toỏn lói vay
Khả năng thanh toỏn lói vay =
LNTT vă lói vay Lói vay phải trả Bảng 22: Khả năng thanh toỏn lói vay
ĐVT: Đồng
Chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008 Chờnh lệch
EBIT 570.113.647 968.123.581 398.009.934 Lói vay 245.445.190 210.556.325 -34.888.865 Khả năng thanh toỏn lói vay(Lần) 3,32 5,60 2,28