Qua bảng cõn đối ta thấy cỏc khoản phải thu năm 2009 là 74.966.211.825
đồng tương ứng với 19,6% trong tổng tài sản trong đú khoản phải thu của khỏch hàng là 71.149.900.877 đồng. Năm 2010 khoản phải thu là 92.869.060.073 đồng tương ứng với 34,8 % trong tổng tài sản trong đú khoản phải thu của khỏch hàng là 88.666.076.479 đồng, khoản phải thu của khỏch hàng năm 2010 tăng. Vỡ vậy cụng ty cần ỏp dụng chớnh sỏch giảm cỏc khoản phải thu.
Bảng 3.1 Bảng tổng hợp cỏc khoản phải thu năm 2009, năm 2010
Chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010
Số tiền % Số tiền %
I.Cỏc khoản phải thu
ngắn hạn 74.966.211.825 100 92.869.060.073 100
1. Phải thu của khỏch
hàng 71.149.900.877 94,9 88.666.076.479 95,5
2. Trả trước cho người
bỏn 3.925.937.393 5,2 372.900.866 0,4
3. Cỏc khoản phải thu
khỏc 380.891.508 0,5 20.958.085.143 22,6
4. Cỏc khoản đầu tư tài
chớnh ngắn hạn (490.517.953) (0,6) (17.128.002.415) (18,5)
Qua trờn ta thấy khoản phải thu của doanh nghiệp tương đối lớn và nhất là khoản phải thu của khỏch hàng. Vỡ vậy cụng ty phải cú biện phỏp để thu hồi cụng nợ để tăng thờm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm giảm chi phớ do cụng ty
thiếu vốn phải đi vay ngõn hàng. Trong điều kiện hiện nay doanh nghiệp cần nỗ lực tăng nhanh vũng quay vốn, giảm thiểu khoản phải thu, rỳt ngắn kỳ thu tiền bỡnh quõn cũng như duy trỡ tốt mối quan hệ với bạn hàng.
3.2.2.2. Nội dung của biện phỏp
Để nhanh chúng thu hồi cỏc khoản nợ phải thu cụng ty ỏp dụng chớnh sỏch chiết khấu thanh toỏn trong thời hạn thanh toỏn 90 ngày. Kỳ thu nợ bỡnh quõn là 88 ngày, do vậy cụng ty chỉ ỏp dụng hỡnh thức chiết khấu cho những khoản tiền thanh toỏn trong vũng 90 ngày, nếu lớn hơn 90 ngày thỡ khụng được chiết khấu vỡ trong cỏc khoản khỏch hàng nợ cú một phần vượt quỏ 90 ngày nờn ước tớnh cụng ty phải chịu lói cho khoản tiền bị nợ này trong 3 thỏng.
Cơ sở chiết khấu cho khỏch hàng : Lói suất của khoản tiền tại thời điểm phải thanh toỏn trong 3 thỏng (n = 3) mà cụng ty phải trả.
Giả sử cụng ty đem số tiền khỏch hàng cần phải thanh toỏn gửi tiết kiệm ngõn hàng, ta chọn mức lói suất R = 1,5%/thỏng.
Tỷ lệ chiết khấu cao nhất mà cụng ty cú thể chấp nhận được: A
PV = A(1 – i%) -
(1 + nR) Trong đú:
A: Khoản tiền khỏch hàng cần phải thanh toỏn khi chưa cú chiết khấu i%: Tỷ lệ chiết khấu trong thanh toỏn mà cụng ty dành cho khỏch hàng T: Khoảng thời gian thanh toỏn kể từ khi khỏch hàng nhận được hàng A(1 – i%): Khoản tiền thanh toỏn của khỏch hàng khi đó trừ chiết khấu Trường hợp 1: Khỏch hàng thanh toỏn ngay (T = 0)
A PV = A(1 – i%) - (1 + nR) Hay 1 (1 – i%) ≥ ( 1 + 3 ì 0,015) i% ≤ 4,5%
Trường hợp 2: Khỏch hàng thanh toỏn trong vũng 45 ngày (0 < T ≤ 30)
1 (1 – i%) ≥
( 1 + 2 ì 0,015) i% ≤ 3%
45 < T < 90)
1 (1 – i%) ≥ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
( 1 + 1 ì 0,015) i% ≤ 1,5%
Bảng 3.2. Cỏc tỷ lệ chiết khấu với thời hạn khỏc nhau được đề xuất
Trƣờng hợp Thời gian thanh toỏn
(T) Tỷ lệ chiết khấu đề xuất
1 0 4,5%
2 1 – 45 3%
3 45 - 90 1,5%
4 > 90 Khụng hưởng chiết khấu
Cụng ty hy vọng với tỷ lệ chiết khấu ứng với thời hạn thanh toỏn đề xuất sẽ khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn nhanh hơn.
Cụng ty cần xem xột những khỏch hàng cú khả năng thanh toỏn đảm bảo việc cho nợ lại sẽ giỳp cho khõu bỏn hàng được thuận lợi thỡ Cụng ty cú thể giữ lại, cũn đối với những khỏch hàng thường kộo dài thời gian trả nợ và khụng cú khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ thỡ Cụng ty nờn loại bỏ.
Với những khỏch hàng cú thời gian chậm trả ngắn thỡ Cụng ty nờn khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn nhanh bằng việc được hưởng một tỷ lệ chiết khấu thanh toỏn nhất định khi trả nợ sớm, trước thời hạn hợp đồng. Tỷ lệ chiết khấu càng cao nếu khỏch hàng thanh toỏn trước hợp đồng, đặc biệt là đối với cỏc bạn hàng truyền thống. Tuy nhiờn việc ỏp dụng hỡnh thức chiết khấu sẽ tạo ra tiền lệ nờn khụng phải lỳc nào cũng cú thể ỏp dụng hỡnh thức chiết khấu.
Với cỏc khỏch hàng sắp hết hạn trả nợ mà doanh nghiệp thấy chưa cú khả năng thu hồi về, thỡ doanh nghiệp nờn thụng bỏo, đưa ra cho họ mức lói suất quỏ hạn trờn khoản nợ của họ. Nghĩa là nếu khỏch hàng chậm thanh toỏn sẽ bị phạt do
khụng thực hiện đỳng hợp đồng hoặc doanh nghiệp cú thể khấu trừ dần vào tiền tạm ứng của khỏch hàng. Ngoài ra cụng ty cần tớnh lói với cỏc khoản nợ đó quỏ hạn với mức lói suất bằng lói vay của ngõn hàng hay thậm chớ cao hơn lói vay của ngõn hàng ở thời điểm tớnh toỏn. Điều này sẽ thỳc đẩy việc khỏch hàng phải nhanh chúng hoàn trả cỏc khoản nợ cho cụng ty.
Bảng 3.3 Kết quả dự tính đạt đ-ợc Đơn vị :đồng Thời hạn thanh toán (ngày) Số khỏch hàng đồng ý (%) Khoản phải thu dự kiến thu đƣợc Tỷ lệ chiết khấu (%) Số tiền chiết khấu (đồng) Số tiền thực thu Trả ngay 10 9.286.906.007 4.5 417.910.770 8.868.995.237 1 - 45 35 32.504.171.025 3 975.125.131 32.225.563.844 46 - 90 25 23.217.265.026 1.5 348.258.975 22.869.006.051 Tổng 70 65.008.342.058 8 1.741.294.876 63.267.047.172
Như vậy, khi thực hiện biện phỏp chiết khấu khoản phải thu giảm được 70% tương ứng với số tiền là 65.008.342.058 đồng. Số tiền thực thu là 63.267.047.172 đồng đõy quả là một con số khụng nhỏ, khi tham gia huy động vào hoạt động sản xuất kinh doanh thỡ lợi nhuận thu được sẽ tăng đỏng kể.
Doanh nghiệp nờn thành lập tổ cụng tỏc thu hồi nợ bao gồm cỏc nhõn viờn phũng kinh doanh. Bởi lẽ, họ là những người tiếp xỳc trực tiếp và thường xuyờn với cỏc khỏch hàng nờn sẽ cú những thuận lợi trong cụng tỏc đụn đốc khỏch hàng thanh toỏn cỏc khoản nợ để họ tớch cực trong cụng tỏc thu hồi nợ. Khi đú sẽ phỏt sinh cỏc khoản chi phớ như : chi phớ đi lại, điện thoại dự tớnh là 0,05% giỏ trị thu hồi được,chi phớ đũi nợ tương ứng với tỷ lệ là 0,2% giỏ trị thu hồi được, chi phớ khen thưởng tương ứng với tỷ lệ là 0,15% giỏ trị thu hồi được, chi phớ quản lý cỏc khoản phải thu dự tớnh là 0,2% giỏ trị thu hồi được
= 0,2% x 65.008.342.058 = 130.016.684 đồng
- Chi phớ đi lại, điện thoại = 0.05% x 65.008.342.058 = 32.504.171 đồng - Chi phớ đũi nợ = 0,2% x 65.008.342.058 = 130.016.684 đồng
- Chi phớ khen thưởng cho ban cụng tỏc đũi nợ = 0.15% x 65.008.342.058 = 97.512.513 đồng
Bảng 3.4 Bảng tổng hợp cỏc chi phớ dự kiến của biện phỏp
Đơn vị tớnh: đồng
Số TT Chỉ tiờu Số tiền
1 Chiết khấu cho khỏch hàng 1.741.294.876
2 Chi phớ quản lý cỏc khoản phải thu 130.016.684
3 Chi phớ đi lại, điện thoại 32.504.171
4 Chi phớ đũi nợ 130.016.684
5 Chi phớ khen thưởng cho ban cụng tỏc đũi nợ 95.512.513
Tổng chi phớ 2.129.344.928
Số tiền thu được dự kiến = 65.008.342.058– 2.129.344.928 = 62.878.997.120 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});