Xỏc định nhu cầu vốn lưu động thường xuyờn cần thiết cho hoạt động SXKD, là hoạt động rất cần thiết và quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Mục đớch của việc làm này là xỏc định được lượng vốn lưu động cần thiết cho một chu kỳ sản
Sinh viờn: Bựi Tuyết Nhung- QT1101N 69
xuất kinh doanh, trỏnh được tỡnh trạng dư thừa hay thiếu hụt vốn trong quỏ trỡnh sản xuất.
Nếu xỏc định nhu cầu vốn lưu động quỏ cao dẫn đến tỡnh trạng dư thừa vốn, vốn bị ứ đọng khụng tham gia vào sản xuất kinh doanh, làm mất khả năng sinh lợi của vốn. Ngoài ra cũn tốn nhiều khoản chi phớ cho việc lưu giữ và bảo quản nguồn vốn dư thừa đú. Từ đú làm giảm hiệu quả trong sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Ngược lại, nếu xỏc định nhu cầu vốn quỏ thấp sẽ ảnh hưởng đến tiến độ hoàn thành cụng việc do sản xuất bị giỏn đoạn vỡ thiếu nguồn vốn đầu vào, điều này sẽ làm ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm và gõy lóng phớ thời gian và tiền của do phải chờ đợi.
Trong năm 2010, VLĐ của cụng ty đó hoạt động khụng được hiệu quả mấy so với năm 2009, do đú đó gõy lóng phớ nguồn vốn lưu động. Vỡ thế cần phải cú biện phỏp xỏc định đỳng lượng vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Cú thể xỏc định nhu cầu vốn lưu động cần thiết bằng nhiều phương phỏp khỏc nhau, nhưng được sử dụng nhiều nhất là phương phỏp xỏc định nhu cầu vốn lưu động giỏn tiếp. Bởi vỡ phương phỏp này đơn giản, dễ tớnh .
Cụng thức xỏc định:
M1
Vnc = Vo ì ì (1 – t%) Mo
Trong đú: Vnc : Nhu cầu vốn lưu động bỡnh quõn Vo : Vốn lưu động kỳ thực tế
M1 : Doanh thu kỳ kế hoạch Mo : Doanh thu kỳ thực tế
t% : Tỷ lệ tăng, giảm kỳ luõn chuyển VLĐ
Với cụng thức trờn ta cú thể ỏp dụng để tớnh nhu cầu VLĐ bỡnh quõn năm 2010 của cụng ty CPXD Bạch Đằng.
Năm 2009, VLĐ bỡnh quõn của cụng ty là 26.415.832.230 đồng, doanh thu đạt 18.528.272.458 đồng. Nếu trong năm 2010, cụng ty vẫn giữ nguyờn kỳ luõn
Sinh viờn: Bựi Tuyết Nhung- QT1101N 70
chuyển vốn như năm 2009 (tức t = 0%) với doanh thu năm 2010 là 24.471.631.028 đồng thỡ số lượng vốn lưu động bỡnh quõn cần thiết trong năm 2010 sẽ là:
24.471.631.028
Vnc = 26.415.832.230 ì ì (1 - 0 ) 18.528.272.458
Vnc = 34.889.302.340
Như vậy, để đạt được doanh thu là 24.471.631.028 đồng, cụng ty chỉ cần một lượng vốn lưu động bỡnh quõn là 34.889.302.340 đồng chứ khụng phải là 37.738.041.170 đồng, như vậy đó tiết kiệm được gần 3 tỷ đồng.
Bảng 3.4: Bảng dự kiến kết quả so với trƣớc khi chƣa thực hiện biện phỏp
Chỉ tiờu Trước khi thực hiện biện phỏp Sau khi thực hiện biện phỏp Chờnh lệch số tiền % 1.VLĐ bỡnh quõn 26.415.832.233 37.738.041.174 11.322.208.941 42,8 2.Số vũng quay VLĐ 0,7 0,65 -0,05 -7,1 3.Số ngày 1 vũng quay VLĐ 514,3 553,8 39,5 7,7 4.Sức sinh lợi của VLĐ 0,002 0,008 0,006 300
Số vũng quay của VLĐ tăng lờn làm sức sinh lợi cũng tăng lờn làm cho VLĐ hoạt động cú hiệu quả hơn.