- TK 111: 10.000 -TK 331: 30.000 -TK 112: 300.000 -TK 411: 480.000 -TK 211: 400.000 -TK 414: 200.000
-TK 214: 30.000 -TK 353: 60.000
TK 3532: 25.000 -TK 152: 230.000 -TK 441: 320.000
- TK 155: 150.000( gồm 1500 Sp)- TK157: 30.000( gồm 300 Sp - TK157: 30.000( gồm 300 Sp
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ
1. Chi phí sản xuất trong kỳ tập hợp như sau:
Chỉ tiêu CPNVLTT CPNCTT CPSXC
1. NVL xuất kho 210.000 12900
2. Tiền lương 60.000 20.000
3. Chi phí khấu hao TSCĐ TSCĐ
20.0004. Chi phí khác bằng 4. Chi phí khác bằng
tiền chưa có 10% thuế
6000
5. Doanh nghiệp thực hiện trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định ( 30,5%) 30,5%)
2.Phân xưởng sản xuất nhập kho 3.500 Sp theo giá thành đơn vị sản xuất thực tế: 99 (Biết đầu kỳ và cuối kỳ không có sản phẩm làm dở) thực tế: 99 (Biết đầu kỳ và cuối kỳ không có sản phẩm làm dở)
3. Xuất kho 2000SP bán trực tiếp cho khách hàng V theo tổng giá thanh toán bao gồm cả 10% thuế GTGT là 286.000. Khách hàng V đã thanh toán toàn bao gồm cả 10% thuế GTGT là 286.000. Khách hàng V đã thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản . Chiết khấu thanh toán chấp nhận và đã trả cho khách hàng V bằng tiền mặt theo tỷ lệ 1%
4. Số sản phẩm gửi bán kỳ trước đã được công ty Y chấp nhận với giá với giá bán đơn vị chưa có thuế là 130, thuế GTGT 10% giá bán đơn vị chưa có thuế là 130, thuế GTGT 10%
5. Xuất kho 2500SP gửi đến công ty T theo giá bán đơn vị cả 10% thuế GTGT là 143. Chi phí vận chuyển bốc dỡ doanh nghiệp đã chi bằng tiền gửi GTGT là 143. Chi phí vận chuyển bốc dỡ doanh nghiệp đã chi bằng tiền gửi ngân hàng( cả 5% thuế GTGT) là 2100.(theo hợp đồng bên mua phải chịu khoản chi phí này)
6. Công ty L trả lại 1000 SP đã bán từ tháng trước. Doanh nghiệp đã kiểm nhận nhập kho và thanh toán cho công ty L bằng chuyển khoản theo tổng nhận nhập kho và thanh toán cho công ty L bằng chuyển khoản theo tổng giá thanh toán cả 10% thuế GTGT là 143.000. Được biết giá vốn của số sản phẩm này là 99.000
7. Công ty T đã nhận được số hàng mà doanh nghiệp chuyển đi ở nghiệp vụ số 4 và chấp nhận thanh toán toàn bộ cùng với chi phí vận chuyển, bốc dỡ số 4 và chấp nhận thanh toán toàn bộ cùng với chi phí vận chuyển, bốc dỡ 8. Công ty Y thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 1% chiết khấu thanh toán được hưởng
9. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:
- Tiền lương: NVBH: 8000, NVQLDN: 20.000.Doanh nghiệp thực hiện trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định. trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
- Chi phí KHTSCĐ: Bộ phận bán hàng: 5000, Bộ phận QLDN: 6000,- Chi phí bằng TGNH ( chưa có 10% thuế ) tại Bộ phận BH: 1240, QLDN - Chi phí bằng TGNH ( chưa có 10% thuế ) tại Bộ phận BH: 1240, QLDN 4.600
10. Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo thông báo là 15.000, doanh nghiệp đã nộp cho cơ quan thuế bằng chuyển khoản nghiệp đã nộp cho cơ quan thuế bằng chuyển khoản
Yêu cầu: 1.Lập Bảng báo cáo kết quả kinh doanh. Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 25%. Doanh nghiệp tính giá xuất kho thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 25%. Doanh nghiệp tính giá xuất kho thành phẩm theo PP nhập trước- xuất trước.
2. Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳCâu 7: Câu 7:
Một doanh nghiệp sản xuất 2 loại sản phẩm N và M có tài liệu sau: ( ĐVT: 1000đ) ĐVT: 1000đ)