a. Chi trả cước tiền điện bằng Ủy nhiệm chi
+ Ủy nhiệm chi + Hóa đơn GTGT + Sổ phụ
* Chứng từ sử dụng:
ỦY NHIỆM CHI
Chuyển khoản, chuyển tiền, thư, điện Lập ngày : ………. Đơn vị trả tiền:CT TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT
SÔNG RANH
Số TK : 200331130405
Tại Ngân hàng Đầu tư & Phát triển TPĐN
Phần do Ngân hàng ghi TK Nợ
Đơn vị nhận tiền: Điện lực Đà Nẵng Số TK : 80100101
Tại Ngân hàng Đầu tư & Phát triển TPĐN
TK Có
Số tiền bằng chữ : tám triệu sáu trăm năm mươi bảy ngàn đồng chẵn.
Nội dung thanh toán: trả tiền điện tháng 12
Số tiền bằng số : 8.657.000
Đơn vị trả tiền: Ngân hàng A Ghi sổ ngày ………..
Kế toán Chủ TK Kế toán TP.Kế toán
Ngân hàng B
Kế toán TP.Kế toán
NV1: Sở Điện lực Đà Nẵng cung cấp điện cho Công ty vào ngày 8/12/2009, căn cứ vào Giấy báo thu tiền điện của Công ty Điện lực Đà Nẵng với số tiền là 8.657.000 đồng, Công ty trả bằng Ủy nhiệm chi như sau:
Kế toán định khoản:
Nợ TK 3388 : 8.657.000
Có TK1121 : 8.657.000
ỦY NHIỆM THU
Ngày 10 tháng 12 năm 2009 Tên đơn vị mua hàng:CT TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH
Số TK : 2003311030405
Tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển TP.ĐN
Tên đơn vị bán hàng : Công ty cấp thoát nước Đà Nẵng.
Số TK : 801100101
Tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển TP.ĐN Hợp đồng số (hay đơn vị đặt hàng) : 300785
Bằng số : 300.000
Bằng chữ : Ba trăm ngàn đồng chẵn
Số ngày chậm trả: 0 Số tiền phạt chậm trả : 0
Tổng số tiền chuyển (bằng chữ) : Ba trăm ngàn đồng chẵn
Bằng số : 300.000
Đơn vị bán (Ký, đóng dấu)
Ngâ hàng bên bán
Nhận chứng từ ngày 10/12/2009 Đã kiểm soát và gửi đi ngày 10/12/2009
TP.Kế toán
Ngân hàng bên thanh toán Ngày 10/12/2009
Kế toán TP.Kế toán
Ngân hàng bên mua
Nhận ngày 10/12/2009 Thanh toán ngày 10/12/2009 Kế toán TP.Kế toán
NV2: Ngày 10/12/2009, Công ty nhận được ủy nhiệm thu của Công ty cấp thoát nước Đà Nẵng nhờ Ngân hàng thu hộ tiền nước tháng 12/2009 với số tiền là 300.000đ
Kế toán định khoản:
Có TK1121 : 300.000 b. Chi trả tiền thuế GTGT
* Chứng từ và thủ tục
+ Giấy nộp tiền vào ngân sách + Sổ phụ
* Chứng từ sử dụng:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Mẫu số : 02/TNS (Ban hành theo QĐ số 12/1999/TT/BTC ngày 27/4/2005 của Bộ Tài chính
--- ngày 27/4/2005)
GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC BẰNG CHUYỂN KHOẢN
Tên đối tượng nộp tiền: CT TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH Số TK : 2003311030405
Địa chỉ : 243 Truờng chinh _Đà Nẵng Ngành nghề kinh doanh :
Trích tài khoản :
Địa điểm nộp : Kho bạc Nhà nước
Nội dung các khoản nộp Nhà nước : thuế GTGT
STT Nội dung
khoản nộp Chương Loại Khoản Mục
Tiểu
mục Số tiền
1 Thuế
GTGT 154 06 02 04 01 4.829.278
4.829.278
Tổng số tiền bằng chữ: Bốn triệu tám trăm hai mươi chín ngàn hai trăm bảy mươi tám đồng.
Người nộp tiền Kho bạc Nhà nước
Ngày….tháng… năm 2009 Ngày….tháng… năm 2009
Người nhận tiền Kế toán Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
NV1: Lập giấy nộp tiền hàng chuyển khoản để nộp thuế với số tiền là: 4.829.278 VNĐ
Nợ TK 333 : 4.829.278
Có TK1121 : 4.829.278
Ngoài ra, còn một số nghiệp vụ:
- Ngày 22/12/2009: Công ty đóng phí BH xe ô tô với số tiền là 876.000 đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 142 : 876.000
Có TK1121 : 876.000
- Ngày 24/12/2009: Công ty mua sổ kế toán với số tiền là 800.000 đồng. Kế toán định khoản Nợ TK 1627 : 800.000
Có TK1121 : 800.000
* Chứng từ sử dụng:
Đơn vị : Công ty TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ TIÈN Ngày tháng Số hiệu NỢ CÓ SỐ DƯ SDĐK 120.000.000
8/12 UNC Thanh toán tiền điện cho Cty
Điện lực
8.657.000
1012 UNT Thanh toán tiền cho công ty
điện nước
300.000
15/12 UNC Nộp tiền mặt vào tài khoản 9.200.000
21/12 BCSD
KH
Nhận lại tiền nộp thừa phí BH
120.000
22/12 NC Nộp phí BH xe ô tô 876.000
24/12 UNC Công ty mua sổ kế toán 800.000
25/12 BKTL NH trả lãi tiền gửi 3.731.898
26/12 GNT Nộp thuế cho NN 4.829.278
Cộng 13.051.898 15.462.278
SDCK 117.589.620
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 12 năm 2009
DIỄN GIẢI Số hiệu tài khoản Số tiền (đồng) Ghi nợ Ghi có
Tháng12/2009 112
Phần chi
Nộp phí BH xe ô tô 142 876.000
Thanh toán tiền điện cho Cty Điện lực 3388 8.657.000
Thanh toán tiền cho Cty điện nước 3388 300.000
Nộp thuế cho NN 333 4.829.278
Công ty mua sổ kế toán 6427 800.000
Tổng cộng 15.462.278
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI CÓ - TK 112
Tháng 12 năm 2009
Ngày tháng
Nội dung Ghi Có TK112 - Ghi Nợ các TK
142 3388 333 6427
8/12 Thanh toán tiền điện cho Công ty Điện lực
8.657.000 8.657.000
10/12 Thanh toán tiền cho Công ty điện nước
300.000 300.000
22/12 Nộp phí BH xe ô tô 876.000 876.000
24/12 Công ty mua sổ kế toán 800.000 800.000
26/12 Nộp thuế cho NN 4.829.278 4.829.278
SỔ CÁI - TK 112
Tháng 12/2009
ĐVT: đồng
Số phiếu Diễn giải TK
đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
SDĐK 120.000.000
UNC 8/12 Thanh toán tiền điện cho Công ty Điện lực
3388 8.657.000
UNT 10/1
2
Thanh toán tiền cho Cty điện nước
3388 300.000
CT 15/1
2
Nộp tiền mặt vào tài khoản 1111 9.200.000
BCSDkH 21/1 2
Nhận lại tiền nộp thừa phí BH 142 120.000
UNC 22/1
2
Nộp phí BH xe ô tô 142 876.000
UNC 24/1
2
Công ty mua sổ kế toán 6427 800.000
BKTL 25/1
2
NH trả lãi tiền gửi 515 3.731.898
GNT 26/1
2
Nộp thuế cho NN 333 4.829.278
Tổng cộng SPS 13.051.898 15.462.278
CHƯƠNG 3
NHỮNG Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC “KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ”TẠI CÔNG TY TNHH
TMDV &SX SÔNG RANH.