công ty.
- Nhìn chung công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH tương đối hoàn chỉnh, tuy nhiên việc ghi chép sổ sách vào cuối tháng sẽ rất khó khăn cho kế toán
- Công ty hạch toán vốn bằng tiền nó có vai trò rất quan trọng ,vì vậy để đáp ứng nhu cầu sử dụng đồng vốn co hiệu quả cao nhất công ty phải đảm bảo đủ nguồn cung của đồng vốn.Công ty cần phải thu hồi các khoản nợ một cách nhanh chóng để đáp ứng nguồn vốn kịp thời cho mọi công trình.
- Việc thanh toán còn rườm ra,kéo dài thời gian thanh toán ,nên công việc dễ nhầm lẫn nên công ty phải thắt chặt trong việc quản lý ,rút ngắn thời gian thanh toán.
Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH -Đà Nẵng về kế toán vốn bằng tiền, vận dụng kiến thức tại nhà trường vào thực tiễn giúp em có cơ hội học hỏi và hiểu thêm về công việc kế toán, phương pháp tổ chức quản lý hạch toán vô chứng từ sổ sách về các nghiệp vụ kế toán “Vốn bằng tiền”. Tuy nhiên, kiến thức học ở trường có những phần khác biệt cũng gây cho em nhiều bỡ ngỡ, nhưng nhờ sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán cho ý kiến để em rút kinh nghiệm cho công việc sau này.
LỜI KẾT
Kế toán vốn bằng tiền là chỉ tiêu kinh tế dùng để phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, việc tổ chức tốt công tác hạch toán vốn bằng tiền nhằm xác định chính xác các khoản thu, chi mà doanh nghiệp bỏ ra, có ý nghĩa quan trọng trong việc xác định lợi nhuận.
Qua đề tài này em đã viết được việc hạch toán vốn bằng tiền thực tế tại Công ty, tuy nhiên theo em việc ghi chép vào sổ của Công ty chưa được tối ưu.
Được sự hướng dẫn chỉ bảo tận tình của cô giáo NGUYỄN THI NGỌC HÂN ở trường và anh chị phòng kế toán Công ty TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH em đã hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp của mình với đề tài kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH .Trong chuyên đề này em đã mạnh dạn trình bày một số ý kiến để Công ty tham khảo nhằm hoàn thiện nữa công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH.
Tuy nhiên do trình độ nhận thức của bản thân còn hạn chế, thời gian thực tập còn ít ỏi cho nên chuyên đề không tránh khỏi những sai sót, hạn chế nhất định. Em kính mong được sự đóng góp giúp đỡ của cô giao viên hướng dẫn để em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn NGUYỄN THỊ NGỌC HÂN, xin cảm ơn Ban Giám Đốc các anh chị phòng kế toán
Công ty TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH đã giúp em hoàn thành
chuyên đề và rút ra được kinh nghiệm cho công tác thực tế sau này.
Em xin chân thành cảm ơn !
Đà Nẵng, ngày… tháng … năm 2010
Sinh viên thực hiện DƯƠNG THỊ QUỲNH HOA
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1.Sách kế toán tài chính của PGS.TS.VÕ VĂN NHỊ (chủ biên).Giangr viên trường Đại học kinh tế TP.HCM.Tái bản lần thứ 5 đã chỉnh lý bổ sung theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20-03-2006.
2.Sách tổ chức công tác kế toán (Bài giảng của Cô NGUYỄN THỊ HOÀNG OANH) 3.Thông tin INTERNET
PHỤ LỤC
THANH TOÁN - TT
CÔNG TY - CT
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Đà Nẵng, ngày ... tháng .... năm 2010
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Đà Nẵng, ngày ... tháng .... năm 2009 Đơn vị thực tập
LỜI MỞ ĐẦU
LỜI MỞ ĐẦU
Trong công cuộc đổi mới hiện nay của đát nước ta,nền kinh tế đang chuyển từ cơ chế quản lý tập trung sang cơ chế thị trường tự do buôn bán cạnh tranh lành mạnh Giao lưu hàng hóa dưới sự giám sát của nhà nước .Đây là một trong những thuận lợi đăc biệt để các doanh nghiệp ,thể hiện khả năng của mình trên thị trường trong và ngoài nước ,góp phần đẩy mạnh sự phát triển kinh tế của nước ta ,Trong điều kiện phát triển đó thì “ Vốn bằng tiền ” là một vấn đề hét sức quan trọng đối với toàn doanh nghiệp,đòng thời nó còn là thước đo mọi họat động sản xuất trong từng bộ phận của doanh nghiệp .
Ngày nay các doanh nghiệp quan tâm nhất là vấn đề vốn bằng tiền .Từ đó kinh doanh một cách có hiệu quả ,cũng như làm thế nào để kết quả càng cao càng tốt .Điều đó phụ thuộc vào việc tổ chức kiểm soát các khoản chi phí và doanh thu.Quản lý tài chính của doanh nghiệp,quản lý vốn kinh doanh bằng tiền là khâu quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp cũng như kết quả kinh doanh,sẽ cung cấp được những thông tin cần thiết giúp cho chủ doanh nghiệp và giám đốc điều hành có thể phân tích ,đánh giá các mặt mạnh ,mặt yếu từ đó phát huy các mặt mạnh khắc phục mặt yếu ,lập và lựa chọn những phương án đầu tư có hiệu quả tốt nhất.
Để đạt được điều đó thì kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành doanh nghiệp. Có thể nói kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp mà nó phản ánh tình hình chi phí lợi nhuận hay kết quả kinh doanh cho từng mặt hàng để nhà quản lý nắm bắt được. Bên cạnh đó đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị cân nhắc cẩn trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình.Vốn bằng tiền xét về phương diện lý luận cũng như thực tiễn là nguồn vốn chủ yếu trong sản xuất kinh doanh của các công ty. Mục đích của vốn bắng tiền là đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu vốn kinh doanh lưu thông hàng hóa, là cơ sở để tái sản xuất mỡ rộng, đồng thời cũng là nguồn vốn để doanh nghiệp thanh toán với nhà cung cấp cũng như đầu tư xây dựng cơ sở hạ
tầng cho công ty. Nếu doanhnghiệp phát huy được vai trò năng động và sáng tạo của mình trong hoặt sản xuất kinh doanh, phát huy được tốt hơn khả năng nguồn vốn thì đó sẽ là nền tảng giúp cho doanh nghiệp đứng vững và phát tiển trong nền kinh tế thị trường, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng là cơ sở ban đầu theo suốt quá trình sản xuất kinh doanh đến khi xác định kết quả kinh doanh của các doanh nghiệp.
Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán Vốn bằng tiền trong thời gian đi thực tập tại Công ty TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH tại Đà Nẵng. Sau khi nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế tại đơn vị em đã chọn đề tài “ kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TMDV&SẢN XUẤT SÔNG RANH” này để làm khóa luận tốt nghiệp cho mình.
NỘI DUNG KHÓA LUẬN GỒM 3 CHƯƠNG:
CHƯƠNG 1:Cơ sở lý luận về “kế toán vốn bằng tiền” trong doanh nghiệp CHƯƠNG 2:Thực trạng công tác“kế toán vốn bằng tiền” tại Công ty TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH
CHƯƠNG 3:Những ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác “kế toán
vốn bằng tiền”Công tyTNHH TM&DV&SẢN XUẤT SÔNG RANH
Trong thời gian thực tập tại Công ty, em đã được tìm hiểu và tiếp cận với nhiều tài liệu cũng như học hỏi thêm được nhiều điều trong thời gian qua mặc dù được sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của các cô chú , anh chị tại phòng kế toán công ty cũng như các giáo viên hướng dẫn nhưng do kiến thức còn hạn hẹp, thời gian qua tiếp cận với thực tiễn chưa nhiều nên chắc chắn đề tài không tránh khỏi sai sót và khuyết điểm.. Rất mong các cô chú, anh chị tại phòng kế toán công ty cùng các thầy cô ở trường góp ý kiến để đề tài được hoàn thiện hơn cũng như bản thân em được trang bị thêm kiến thức cũng như kinh nghiệm cho thực tiễn sau này.
Em xin chân thành cảm ơn !
Đà Nẵng, ngày 18 tháng 3 năm 2010
Sinh viên thực hiện DƯƠNG THỊ QUỲNH HOA
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Đà nẵng ,ngày ,tháng, năm 2010
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1...1
CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN...1
1.1 Các khái niệm liên quan đến hạch toán Vốn bằng tiền...1
1.1.1.Vốn bằng tiền là gì:...1
1.1.2. Ý nghĩa Vốn bằng tiền...1
1.1.3.Nguyên tắc hạch toán Vốn bằng tiền...1
1.1.4.Vai trò và nhiệm vụ vốn bằng tiền...2
1.2 Phương pháp hạch toán...2
1.1.1.Kế toán tiền mặt tại quỹ. ...2
1.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng...5
1.1.3 Kế toán tiền đang chuyển...9
CHƯƠNG 2...12
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV & SX SÔNG RANH...12
2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TMDV & SX SÔNG RANH...12
2.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH TMDV &SX SÔNG RANH....12
2.1.1.1.Quá trình hình thành...12
2.1.1.2.Quá trình phát triển...12
2.1.1.3.Chức năng nhiệm vụ của công ty...12
2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công Ty TNHH TMDV & SX Sông Ranh. ...13
2.1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý...13
2.1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận trong bộ máy quản lý...14
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công Ty TNHH TMDV &SX SÔNG RANH..14
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán...14
2.1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của các nhân viên kế toán...15
2.1.4. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TMDV & SX Sông Ranh...15
2.2. THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV VÀ SẢN XUẤT SÔNG RANH...17
2.2.1. Tổ chức hạch toán tiền mặt tại công ty...17
2.2.1.1. Kế toán tăng tiền mặt...17
...19
2.2.1.2 Hạch toán giảm tiền mặt...22
2.2.2. Tổ chức hạch toán TGNH tại công ty...31
2.2.2.1 Hạch toán tăng TGNH...31
2.2.2.2 Kế toán giảm TGNH...34
CHƯƠNG 3...43
NHỮNG Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC “KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ”TẠI CÔNG TY TNHH TMDV &SX SÔNG RANH...43
3.1. Nhận xét chung về công tác tổ chức,công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty...43
3.2. Một số ý kiến đề xuất nhắm hoàn thiện công tác kế toán Vốn Bằng Tiền Tại công ty....44
LỜI MỞ ĐẦU...50
KẾT LUẬN
TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC