IV Hệ số giá 0.93970
V Xuất trong kỳ 9,551,191,706 8,975,254,846
Giá vốn hàng gửi bán 632 8,844,674,106 8,268,737,246 Hàng gửi bán trả lại kho thành phẩm 155 657,017,600 657,017,600
Chi phí tiêu thụ 641 49,500,000 49,500,000
VI Số dư cuối Q1/2002 22,348,147,051 20,999,364,767
Biểu số 11
Nhà máy Thiết bị bưu điện Văn phòng Nhà máy
SỔ CÁI
Tên tài khoản : Hàng gửi bán Số hiệu TK : 157
ĐVT : đồng
Ngày Diễn giải TK đối Số phát sinh Số dư
ứng Nợ Có
1/1/02 Số dư đầu kỳ 12,860,781,345
Xuất thành phẩm gửi bán 155 17,098,063,067
Chi phí bán hàng 641 49,500,000
Giá vốn hàng gửi bán 632 8,268,737,246
Trả lại hàng gửi bán 155 657,017,600
Cộng PS quý 1/2002 17,113,838,267 8,975,254,846
31/3/02 Số dư cuối quý 1/2002 20,999,364,766
3/ Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, thuế và cáckhoản giảm trừ doanh thu khoản giảm trừ doanh thu
3.1/Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Doanh thu của nhà máy bao gồm doanh thu từ việc bán thành phẩm, hàng hóa, nguyên vật liệu.... trong đó chủ yếu là doanh thu tiêu thụ thành phẩm.
- Các chứng từ thường được sử dụng trong kế toán doanh thu bán hàng: Hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT, phiếu thu, Giấy báo có, Giấy chấp nhận thanh toán, Bảng kê tiêu thụ của các chi nhánh ...
- Tài khoản sử dụng : chủ yếu sử dụng các tài khoản sau:
+ TK 511 - Doanh thu bán hàng: Phản ánh giá trị sản phẩm hàng hoá đã bán và các khoản giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế xuất khẩu để xác định doanh thu thuần kết chuyển sang TK 911 tính kết quả kinh doanh của nhà máy.
+ TK 512- Doanh thu bán hàng nội bộ: Phản ánh giá trị sản phẩm hàng hoá bán cho các chi nhánh và trung tâm.
- Các sổ kế toán sử dụng có : nhật ký quỹ, sổ chi tiết thanh toán với người mua, sổ chi tiết TK131, sổ chi tiết TK136, sổ cái các TK 111, 131, 136, 511, 512.