định sx Lương phụ Khoán choCN Nguyễn Văn Bắc 2.74 38 1.874.160 180.000 - 187.416 224.900 93.708 300.000 2.860.184 1.000.000 1.860.184 Phạm Hoàng Hà 3.56 33 2.114.640 180.000 - 211.464 253.757 105.732 300.000 3.165.593 2.000.000 1.165.593 Lê Minh Quang 4.25 28 2.142.000 180.000 - 214.200 275.040 107.100 300.000 3.218.340 2.000.000 1.218.340 Tổng 9.244.117 5.000.000 4.244.117
Giám đốc Kế toán trưởng
Ngày 28 tháng 2 năm 2007
Người lập biểu
Các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ trên tiền lương công nhân điều khiển máy được hạch toán vào tài khoản 627.
Công ty sử dụng TK 6232 để phản ánh chi phí nhiên liệu, vật liệu phục vụ máy thi công. Việc cung ứng nhiên liệu, vật liệu, CCDC cho máy thi công tương tự như cung ứng NVL trực tiếp. Các chứng từ liên quan gồm: Hoá đơn GTGT mua nhiên liệu (tương tự Hoá đơn GTGT mua vật liệu cho thi công), Bảng kê CP nhiên liệu, vật liệu cho máy thi công, Bảng phân bổ CCDC cho máy thi công:
Biểu 30:
Đội xây dựng số 4 Bộ phận: máy thi công
Bảng phân bổ Công cụ, dụng cụ cho máy thi công
53
Khóa luận tốt nghiệp Khoa kế toán
Số:09 Đơn vị tính: Đồng stt Tên VL, CCDC ĐVT SL GT phân bổ Nơi sử dụng Luỹ kế 31/12/07 GTCL đến 31/12/07 QLPH SGTL-HM33 SGTL-HM35 SGTL-HM37 SGTL-HM38 1 Lá nhíp 0.9m sau Chiếc 2 670.000 670.000 670.000 0
2 Dây cháy Chiếc 2 840.000 840.000 840.000 0
3 Đầm đùi Chiếc 1 1.259.000 625.000 825.000 434.000
4 Bộ cupen Bộ 1 421.900 421.900 421.900 0
… … … … … …
Cộng 12.102.200 7.542.200 4.560.000 11.056.400 1.045.800
Ngày 28 tháng 02 năm 2007
Từ các chứng từ như Hoá đơn GTGT, Phiếu chi tiền mua nhiên liệu cho máy thi công, hàng tháng, kế toán lập Bảng kê chi phí nhiên liệu, vật liệu cho máy thi công:
Biểu 31:
Đội xây dựng số 4 Bộ phận: máy thi công
bảng kê chi phí nhiên liệu, vật liệu cho máy thi công
Tháng 02 năm 2007
Số:04
stt Loại nhiên liệu, vật liệu ĐVT Số lượng Thành tiền (Đồng)
1 Xăng A92 lít 120 1.740.000
2 Xăng A83 lít 92 1.145.400
… … …
Cộng 18.785.600
Kế toán trưởng Ngày 27 tháng 02 năm 2007Người lập biểu
Đối với chi phí khấu hao máy thi công, kế toán sử dụng tài khoản 6234. Hàng quý, kế toán dựa trên Sổ chi tiết TSCĐ tính ra khấu hao của từng máy thi công. Cũng như các loại TSCĐ khác của Công ty, phương pháp tính khấu hao máy thi công là khấu hao theo phương pháp đường thẳng, được thể hiện chi tiết “Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ”. Do máy thi công của Công ty không được sử dụng nhiều lắm mà chủ yếu thuê ngoài, công tác nâng cấp sửa chữa vì thế mà cũng ít, Công ty không trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ.
55
Khóa luận tốt nghiệp Khoa kế toán Biểu 32:
Công ty CPXD&PTCSHT số 9