Tháng 10 năm 2004 STT Chỉ tiêu Nơi sử dụng TK 627 TK641 TK 642 NGTSCĐ đang sử dụng Số KH (tháng) I Số KH đã trích tháng trước 12586000000 272500000 207600000 4745000 60155000
II Sô KH tăng tháng này 0 0 0
1 điều chỉnh KH tăng 0 0 0
2 TSCĐ tăng trong tháng 10
0 0 0
III Số KH giảm tháng này 0 0 0
IV Số KH phải trích trong tháng
Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao kế toán tổng hợp xác định được tổng số khấu hao phải trích cho các phân xưởng là 210000000.
Công ty đã áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng và khi phân bổ chi tiết các phân xưởng cũng đã áp dụng phân bổ đều cho các phân xưởng Mức khấu hao phải trích 210000000
Phân bổ cho PXA7 = --- = 30000000
7
Kế toán định khoản: Nợ TK 627: 30000000 Có TK 214: 30000000
Quan hệ đối ứng trên được làm căn cứ để ghi vào bảng kê số 4, và từ bảng kê số 4 làm cơ sở để ghi vào NKCT số 7 và cuối tháng kế toán tổng hợp tiến hành ghi vào sổ cái TK 627.
c- Chi phí dịch vụ mua ngoài:
Chi phí dịch vụ mua ngoài ở công ty hoá chất 76 là những khoản chi phí phát sinh như chi phí điện , điện thoại… mà công ty không sản xuất được phải mua từ bên ngoài để phục vụ sản xuất. Ngoài nhứng chi phí về điện, điện thoại .. còn có chi phí về nhiên liệu mua từ bên ngoài về để phục vụ chung cho sản xuất, cho việc bán hàng và cho quản lý doanh nghiệp. Nhiên liệu là nguyên vật liệu tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất, mọi chi phí phát sinh cho nó đều là chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, tuy nhiên khoản chi phí phát sinh về nhiên liệu được kế toán tổng hợp tính vào chi phí sản xuất chung của phân xưởng và nhiên liệu động lực mua về được dùng ngay cho hoạt động sản xuất.