SỔ CÁI (Trớch)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : T10/GV Ngày 31 thỏng 10 năm 2008
TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢNNợ Cú SỐ TIỀN GHI CHÚ
Kết chuyển giỏ vốn 6322 1571 ... 01/2008/XINFA- AIR 7.291.947.300 ... Lập ngày 31 thỏng 10 năm 2008
Người lập Kế toỏn trưởng
Húa đơn giỏ trị gia tăng được lập, ụ tụ thuộc đối tượng chịu thuế suất là 5% kế toỏn ghi nhận doanh thu của hàng bỏn theo bỳt toỏn sau:
Nợ TK 1312 : 8.201.573.520 Cú TK 511 : 7.811.022.400
Cú TK 3331 : 390.551.120 (7.811.022.400* 5%)
Chương trỡnh tự động kết chuyển vào sổ chi tiết thanh toỏn với người mua (Biểu số 18)
Ngày 07/10/2008, NASCO thanh toỏn đợt 2 (90 % trị giỏ hợp đồng) và tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT của hàng nhập khẩu của 2 xe BUS theo tờ khai hải quan số 9942/NK/KD/ĐTGL (Phụ lục số 3) tổng cộng là 7.469.130.860 đ
trong đú: 90% hợp đồng : 6.762.316.895
Thuế nhập khẩu và thuế GTGT của hàng nhập khẩu: 706.813.965
Khi nhận được giấy bỏo cú của ngõn hàng ngoại thương, kế toỏn TGNH nhập số liệu vào mỏy đồng thời lập phiếu thu tiền số 190/1TvndNT ngày
07/10/2008 (Biểu số 16), chương trỡnh tự động tổng hợp và kết chuyển vào sổ chi tiết thanh toỏn với người mua (Biểu số18) theo bỳt toỏn sau:
Nợ TK 11211 : 7.469.130.860 Cú TK 1312 : 7.469.130.860
Biểu số 16
Cụng ty CPXNK hàng khụng 414 Nguyễn Văn Cừ
PHIẾU THU TIỀN Số 190/1TvndNT Ngày 07 thỏng 10 năm 2008
Tài khoản ghi NỢ 112111: 7.469.130.860 Cể 1312 : 7.469.130.860
Nhận từ : cụng ty NASCO Bộ phận : Phũng XNK 02
Về khoản : Thanh toỏn 90% trị giỏ hợp đồng số 01/2008/AIR- NASCO và thuế nhập khẩu, thuế GTGT của hàng nhập khẩu.
Số tiền (ngoại tệ): 405.162 USD Số tiền VNĐ : 7.469.130.860
Số tiền bằng chữ: Bảy tỷ, bốn trăm sỏu mươi chớn triệu, một trăm ba mươi nghỡn, tỏm trăm sỏu mươi đồng.
Nhận ngày 07 thỏng 10 năm 2008 TTrưởng ĐV KT.trưởng KT.thanh toỏn Thủ quỹ Người nhận
Khi nhận được giấy bỏo cú của ngõn hàng ngoại thương, kế toỏn TGNH nhập số liệu vào mỏy đồng thời lập phiếu thu tiền số 220/4TvndNT ngày 07/10/2008 (Biểu số 17), tỷ giỏ ngày 07/10/2008 là 16620 VNĐ/USD. Chương trỡnh tự động tổng hợp và kết chuyển vào sổ chi tiết thanh toỏn với người mua (Biểu số 18) theo bỳt toỏn sau:
Nợ TK 11211 : 224.453.100 (13.505* 16.620) Cú TK 1312 : 224.453.100 (13.505* 16.620)
Biếu số 17
Cụng ty CPXNK hàng khụng 414 Nguyễn Văn Cừ
PHIẾU THU TIỀN Số 220/4TvndNT Ngày 21 thỏng 11 năm 2008
Tài khoản ghi NỢ 112111: 224.453.100 Cể 1312 : 224.453.100
Nhận từ : cụng ty NASCO Bộ phận : Phũng XNK 02
Về khoản : Thanh toỏn 3% trị giỏ hợp đồng số 01/2008/AIR- NASCO Số tiền (ngoại tệ): 13.505 USD (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền VNĐ : 224.453.100
Số tiền bằng chữ: Hai trăm hai mươi bốn triệu, bốn trăm năm mươi ba nghỡn, một trăm đồng. Nhận ngày 21 thỏng 11 năm 2008
TTrưởng ĐV KT.trưởng KT.thanh toỏn Thủ quỹ Người nhận
Biểu số 18 AIRIMEX
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUATừ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008 Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008
V.Việc: 01-2008/XINFA-AIRIMEX Tài khoản: 131- Phải thu của khỏch hàng
Dư nợ đầu VNĐ: 0 Mó vụ việc: P1-MB0212
Dư cú đầu VN Đ: 0 Tờn HĐ nội: 01/2008/AIR-NASCO
Dư nợ cuối kỳ: 0 Nội dung HĐ: Mua 2 xe ụ tụ sàn thấp vận chuyển khỏch
Dư cú cuối kỳ: 0
Đơn vị tớnh: VNĐ
CHỨNG TỪ Diễn giải TKđư SỐ PS
Ngày Chứng từ Ps nợ Ps cú
01/04/2008 60/1TvndNT NASCO trả tiền đợt 1(7% HĐ nội) nhập 02 xe BUS (31.513 USD)
112111 507.989.560
03/10/2008 Húa đơn VAT: bỏn 02 xe BUS chở khỏch trong sõn đỗ 5111 7.811.022.400 03/10/2008 ...[GTGT đầu ra] Húa đơn VAT: bỏn 02 xe BUS chở
khỏch 3331 390.551.120
07/10/2008 190/1TvndNT NASCO trả tiền đợt 2: 90% trị giỏ + thuế NK & VAT
nhập 2 xe BUS 112111 7.469.130.860
21/11/2008 220/4/TvndNT NASCO trả tiền đợt 3 (3% HĐ nội) nhập 02 xe BUS
(13.505 USD) 112111 224.453.100
Biểu số 19 AIRIMEX
SỔ CHI TIẾT
Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008 V.Việc: 01-2008/XINFA-AIRIMEX
Tài khoản: 632- Giỏ vốn hàng bỏn
Dư nợ đầu: - Mó vụ việc: P1-MB0212
Dư cú đầu kỳ: - Tờn HĐ nội: 01/2008/AIR-NASCO
Dư nợ cuối kỳ: - Nội dung HĐ: Mua 2 xe ụ tụ sàn thấp vận chuyển khỏch
Dư cú cuối kỳ: -
Đơn vị tớnh: VNĐ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHỨNG TỪ Diễn giải TKđư Số PS
Ngày Số hiệu PS nợ PS cú
03/10/2008 T10/GV Kết chuyển GV tiền hàng phải trả nhập 02 xe BUS
(418000 USD* 16620 đ) 1571 6947160000
03/10/2008 T10/GV Kết chuyển GV tiền thuế NK theo TK số 9942 nhập 02 xe BUS
1571 344787300
Kết chuyển vào tài khoản xỏc định kết quả tiờu thụ 911 7.291.947.300
Cộng bảng 7.291.947.300 7.291.947.300
Lập ngày 31 thỏng 12 năm 2008
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG
AIRIMEX
SỔ CHI TIẾT
Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008 V.Việc: 01-2008/XINFA-AIRIMEX
Tài khoản: 511- Doanh thu bỏn hàng húa
Dư nợ đầu: - Mó vụ việc: P1-MB0212
Dư cú đầu kỳ: - Tờn HĐ nội: 01/2008/AIR-NASCO
Dư nợ cuối kỳ: - Nội dung HĐ: Mua 2 xe ụ tụ sàn thấp vận chuyển khỏch
Dư cú cuối kỳ: -
Đơn vị tớnh: VNĐ
CHỨNG TỪ Diễn giải TKđư Số PS
Ngày Số hiệu PS nợ PS cú
03/10/2008 Húa đơn bỏn hàng húa VAT: 02 xe BUS chở khỏch trong
sõn đỗ 1312 7.811.022.400
Kết chuyển vào tài khoản xỏc định kết quả tiờu thụ 911 7.811.022.400
Cộng bảng 7.811.022.400 7.811.022.400
IV. Kế toỏn xỏc định kết quả tiờu thụ hàng nhập khẩu tại cụng ty
IV.1Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp
V. * Chứng từ sử dụng: - Biờn lai vận chuyển bốc dỡ - Húa đơn thuế GTGT
- Phiếu chi, giấy bỏo nợ của ngõn hàng - Chứng từ bỏn hàng
VI. … (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
VII. * Phương phỏp hạch toỏn:
VIII. Tất cả cỏc khoản chi phớ thu mua hàng nhập khẩu và chi phớ liờn
quan đến tiờu thụ hàng nhập khẩu của cụng ty bao gồm: Phớ mở L/C, phớ ngõn hàng phỏt hành BLBH, phớ hải quan, chi phớ tiếp nhận… được theo dừi trờn tài khoản 641- Chi phớ bỏn hàng.
IX. Chi phớ liờn quan phỏt sinh ở hợp đồng nào tập hợp theo đỳng hợp đồng đú và chi tiết theo nội dung của khoản chi phớ.
X. Khi phỏt sinh cỏc chi phớ, căn chứ vào chứng từ như phiếu chi, biờn lại, húa đơn thuế GTGT.. kế toỏn sẽ hạch toỏn vào cỏc tài khoản chi tiết qua phần mềm kế toỏn, mỏy tớnh tự động kết chuyển lờn cỏc tài khoản tổng hợp, vào sổ kế toỏn chi tiết và sổ tổng hợp.
XI. Theo số liệu năm 2008, liờn quan trực tiếp đến hợp đồng nội số 01/2008/AIR- NASCO (Phụ lục số 1), cỏc chi phớ liờn quan đến tiờu thụ hàng nhập khẩu mà AIRIMEX là cỏc chi phớ thu mua hàng nhập khẩu của hợp đồng ngoại số 01-2008/XINFA-AIRIMEX như sau:
XII. Căn cứ chứng từ thanh toỏn là cỏc giấy bỏo nợ của ngõn hàng, phiếu chi kế toỏn tổng hợp cập nhật số liệu theo hợp đồng, chương trỡnh kết chuyển vào sổ chi tiết chi phớ bỏn hàng là chi phớ dịch vụ mua ngoài (Biểu số 21) theo bỳt toỏn sau:
XIII. Nợ TK 6417 : 23.458.808
XIV. Cú TK 111 : 391.000
XV. Cú TK 11211 : 23.067.808
XVI. XVII.
XVIII. Cỏc chi phớ mua ngoài khỏc gồm chi phớ tiếp khỏch và chi phớ chi hộ theo cỏc phiếu chi PC 0058, PC 0119 được kế toỏn tổng hợp phản ỏnh và chương trỡnh tự động kết chuyển vào sổ chi tiết chi phớ bỏn hàng (Biểu số 22) theo bỳt toỏn sau:
XIX. Nợ TK 6418 : 3.695.000
XX. Cú TK 111 :3.695.000
XXI. XXII.
XXIII. Cuối kỳ, chương trỡnh tự kết chuyển vào sổ cỏi tài khoản chi phớ bỏn hàng (Biểu số 23)
XXIV. Biểu số 21
XXV.
XXVI.AIRIMEX
XXVII.
XXVIII.SỔ CHI TIẾT
XXIX.Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008
XXX.
XXXI.V.Việc: 01-2008/XINFA-AIRIMEX