SỔ CÁI (Trớch)
SỔ CHI TIẾT TK 632,
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 632, 511 SỔ CÁI TK 157, 511, 632 BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Húa đơn bỏn hàng, biờn bản giao nhận hàng chứng từ thanh toỏn BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC NHẬP VÀO MÁY TÍNH CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ghi hằng ngày Kế toỏn thực hiện Ghi cuối kỳ
Đối chiếu Mỏy tớnh tự động k.chuyển
Căn cứ vào cỏc chứng từ ban đầu như: - Hợp đồng thương mại
- Húa đơn bỏn hàng (Húa đơn GTGT) - Biờn bản giao nhận hàng húa
- Cỏc chứng từ thanh toỏn: giấy bỏo cú của ngõn hàng, phiếu thu, phiếu chi... Kế toỏn cập nhật số liệu vào phần mềm mỏy tớnh theo phõn hệ “kế toỏn bỏn hàng”, chương trỡnh tự động kết chuyển vào sổ kế toỏn chi tiết, sổ tổng hợp cú liờn quan.
Hàng quý, kế toỏn vào phần hệ “kế toỏn tổng hợp” để in theo hỡnh thức sổ “ Chứng từ ghi sổ” để in cỏc bỏo cỏo bắt buộc và cỏc bỏo cỏo quản trị theo yờu cầu của ban giỏm đốc.
Để minh họa cho nghiệp vụ tiờu thụ hàng nhập khẩu, em xin trỡnh bày tiếp nghiệp vụ liờn quan mua hàng nhập khẩu theo phương thức nhập khẩu trực tiếp ở vớ dụ 1.
Ngày 15/3/2008 AIRIMEX ký hợp đồng nội số 01/2008/AIR- NASCO (Phụ lục số 1) với cụng ty cổ phần dịch vụ hàng khụng sõn bay Nội Bài (NASCO) theo đú AIRIMEX đồng ý bỏn cho NASCO 2 chiếc xe ụ tụ sàn thấp vận chuyển khỏch trong sõn đỗ mỏy bay.
• Phương thức thanh toỏn : thanh toỏn bằng chuyển khoản qua ngõn hàng theo 3 đợt:
Đợt 1: 7% tổng giỏ trị hợp đồng, tương đương 31.513 USD Đợt 2: 90% tổng giỏ trị hợp đồng, tương đương 405.162 USD Đợt 3: 3% tổng giỏ trị hợp đồng, tương đương 13.505 USD
Ngày 01/04/2008, NASCO thanh toỏn đợt 1 (7% trị giỏ hợp đồng)
Khi nhận được giấy bỏo cú của ngõn hàng ngoại thương, kế toỏn TGNH nhập số liệu vào mỏy đồng thời lập phiếu thu tiền số 60/1TvndNT ngày 01/04/2008 (Biểu số 14), tỷ giỏ ngày 01/04/2008 là 16120 VNĐ/USD. Chương trỡnh tự động tổng hợp và kết chuyển vào sổ chi tiết thanh toỏn với người mua (Biểu số18) theo bỳt toỏn sau:
Nợ TK 11211 : 507.989.560 (31.513* 16.120) Cú TK 1312 : 507.989.560 (31.513* 16.120)
Ngày 03/10, căn cứ vào biờn bản bàn giao hàng húa, hàng được xỏc định là đó tiờu thụ. Kế toỏn theo dừi hợp đồng xỏc định chi phớ liờn quan bao gồm trị giỏ theo hợp đồng và thuế nhập khẩu của hàng nhập khẩu để xỏc định giỏ vốn hàng tiờu thụ. Trị giỏ hàng nhập khẩu là:
418.000* 16.620 + 344.787.300 = 7.291.947.300 VNĐ
Chương trỡnh trờn mỏy tớnh tự kết chuyển xỏc định giỏ vốn hàng nhập khẩu đó tiờu thụ theo bỳt toỏn sau:
Nợ TK 6322 : 7.291.947.300 Cú TK 1571 : 7.291.947.300
Phần mềm mỏy tớnh thực hiện kết chuyển ghi vào chứng từ ghi sổ số T10/GV (Biểu số15)
Cụng ty CPXNK hàng khụng 414 Nguyễn Văn Cừ
PHIẾU THU TIỀN Số 60/1TvndNT Ngày 01 thỏng 04 năm 2008
Tài khoản ghi NỢ 112111: 507.989.560 Cể 1312 : 507.989.560
Nhận từ : cụng ty NASCO Bộ phận : Phũng XNK 02
Về khoản : Thanh toỏn 7% trị giỏ hợp đồng số 01/2008/AIR- NASCO Số tiền (ngoại tệ): 31.513 USD
Số tiền VNĐ : 507.989.560
Số tiền bằng chữ: Năm trăm linh bảy triệu, chớn trăm tỏm mươi chớn nghỡn năm trăm sỏu mươi đồng. Nhận ngày 01 thỏng 04 năm 2008
TTrưởng ĐV KT.trưởng KT.thanh toỏn Thủ quỹ Người nhận
Tỷ giỏ thực tế: 16.120 VNĐ/USD
Biểu số 15 AIRIMEX