09 08/05 Giấy báo Có thu lãi tín phiếu
2.3.4.1 Kế toán thanh toán tiền lơng
Trong đơn vị HCSN, khoản chi trả lơng là khoản chi chiếm tỉ trọng lớn trong tổng số chi thờng xuyên của đơn vị, nó có tác động rất lớn đến hiệu quả công tác của công nhân viên chức trong đơn vị. Do vậy, Viện công nghiệp giấy Xenluylô đã chấp hành nghiêm chỉnh chế đôn nhà nớc qui định về lập dự toán tiền lơng, chi trả lơng.
* Chứng từ kế toán sử dụng: bảng thanh toán tiền lơng, bảng chấm công. Hàng ngày tổ trởng (ban, phòng...) đợc uỷ quyền căn cứ vào sự có mặt thực tế của cán bộ thuộc bộ phận mình để chấm công cho từng cán bộ, công nhân viên trong ngày.
Cuối tháng ngời chấm công ký vào bảng chấm công và chuyển vào bảng chấm công cùng các chứng từ liên quan nh phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xã hội .... về bộ phận kế toán kiểm tra đối chiếu. Sau khi kiểm tra đối chiếu xong kế toán tiền lơng căn cứ vao số ngày chấm công của từng ngời tính ra số lơng đợc hởng.
Tại Viện công nghiệp giấy và Xenluylo, ngời lao động khi làm việc tại đơn vị phơng pháp chấm công đợc thực hiện theo ngày hoặc làm các việc khác nh hội họp, thi mỗi ngày dùng một ký hiệu để chấm công cho ngày đó.
Sổ cái
Tên tài khhoản: Các khoản phải trả viên chức
NTGS GS
CT ghi sổ
Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ghi chú
SH NT Nợ Có
Số d đầu kỳ 0
12/04 Truy lĩnh lơng cho 15 NV đ-
ợc nâng bậc 111 922.700
30/04 Tiền lơng phải trả tháng 4 661 64.780.700
03/05 Thanh toán tiền lơng tháng 4 111 64.780.700
30/05 Tiền lơng tháng 5 phải trả
CBCNV 661 67.500.000
06/06 Thanh toán tiền lơng tháng 5
cho CBCNV 111 67.500.000 17/06 CBCNV Trích 5% nộp BHXH 332 3.475.800 18/06 Trích lơng bù đắp quỹ phúc lợi 431 1.350.000 Cộng 70.529.200 132.280.700 Số d cuối kỳ 61.751.500