1311 Phải thu của khách hàng mua buôn
2.2.3.3.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là toàn bộ các chi phí phát sinh chung cho hoạt động quản lý toàn công ty; gồm: Chi phí nhân viên quản lý, Chi phí vật liệu quản lý, Chi phí khấu hao TSCĐ, Chi phí mua ngoài, ….
Để phản ánh khoản chi phí này, công ty sử dụng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp. Tài khoản này được chi tiết như sau:
TK 6421 : Chi phí nhân viên quản lý
TK 6422 : Chi phí quản lý được phân bổ + thuê nhà TK 6423 : Chi phí quản lý : Đồ dùng văn phòng TK 6425 : Chi phí quản lý: Thuế, phí và lệ phí
TK 6427 : Chi phí dịch vụ mua ngoài: điện thoại, điện, nước
TK 6428 : Chi phí bằng tiền khác
Toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp được tổng hợp trên sổ cái 642. Cũng như chi phí bán hàng, việc tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tương tự như vậy. (xem biểu số 2.25)
VÀ KIẾN TRÚC HÀ NỘI
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Từ ngày 01/12/2007 đến ngày 31/12/2007 Đơn vị: Đồng Số dư đầu kỳ: Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có
05/12 HĐ01234 Chi thanh toán tiền mua
nước uống 1111 7.500.000
20/12 HĐ1113 Thanh toán tiền điện 1111 8.000.000
21/12 HĐ 01256 Chi phí đồ dùng văn phòng 1111 5.000.000 Trích khấu hao TSCĐ T12/07 2141 10.969.719 Trả lương CBCNV T12/07 334 25.912.000 ………
K/c chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 45.360.200
Tổng phát sinh nợ: 45.360.200 Tổng phát sinh có: 45.360.200
Số dư cuối kỳ :
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên