Ở Công ty cổ phần phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam, chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản sau:
- Tiền lương, bảo hiểm phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp - Chi phí NVL, CCDC văn phòng
- Chi phí khấu hao TSCĐ: nhà kho, cửa hàng, văn phòng... - Chi phi khác bằng tiền.
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng được kế toán hạch toán vào sổ chi tiết TK 642, cụ thể các định khoản sau:
- Chi phí quản lý doanh nghệp bằng tiền: Nợ TK 642: 2.270.000
Có Tk 111: 2.270.000
- Chí phí NVL, CCDC văn phòng: Nợ TK 642: 400.000
Có TK 153: 400.000
- Chi phí khấu hao TSCĐ: Nợ TK 642: 5.457.200 Có TK 214: 5.457.200
49
Báo cáo kiến tập GVHD: TS. Nguyễn Thu Liên
- Tiền lương, bảo hiểm phải trả nhân viên quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 641: 20.380.000
Có Tk 334: 15.400.000 Có TK 338: 4.980.000
Báo cáo kiến tập GVHD: TS. Nguyễn Thu Liên
Biểu số 22:
SỔ CÁI
Tên tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 642
Tháng 6 năm 2010 Đơn vị: VNĐ
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang
NKC Số hiệu TK ĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
4/6 PC 4/6 Chi phí QLDN bằng tiền 12 111 2.270.000 Phân bổ NVL,CCDC cho QLDN 12 153 400.000 21/6 21/6 Tiền lương phải trả nhân viên QLDN 15 334 15.400.000 21/6 21/6 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 15 338 4.980.000 30/6 30/6 Trích KHTSCĐ cho QLDN 14 214 5.457.200 K/C chi phi QLDN 14 911 28.507.200 Cộng số phát sinh 28.507.200 28.507.200 Ngày 30 tháng 6 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị