B: Bảo hiểm xã hội trả thay lương
BIỂU 2-23: SỔ CÁ
Tài khoản 334
Số dư đầu năm
Nợ Có 2,989,208,000 Ghi Có các TK, đối ứng Nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng TK338 122,301,200 121,605,000 122,701,000 TK111 3,325,630,500 1,962,230,600 1,902,886,700 Cộng sps Nợ 3,447,931,700 2,083,835,600 2,024,091,900 Tổng sps Có 2,105,860,400 1,936,560,600 2,490,937,500 Số dư cuối tháng : Nợ Có 1,647,136,700 1,499,861,700 1,965,211,600 Ngày 31/3/2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Diễn giải sổ cái TK 334
1. Tác dụng:
Phản ánh số phát sinh, số dư của Tài khoản 334 – phải trả người lao động của từng tháng trong năm và tổng hợp cả năm.
Là căn cứ để lập báo cáo tài chính. 2. Căn cứ lập:
Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Nhật ký chứng từ số 1
3. Phương pháp lập:
Sổ này được mở cho cả năm, mỗi tờ sổ dùng cho một tài khoản trong đó phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số dư cuối tháng hoặc cuối quý. Số phát sinh Có của mỗi tài khoản được phản ánh trên sổ cái theo tổng số lấy từ Nhật ký chứng từ ghi Có tài khoản đó, số phát sinh Nợ được phản ánh chi tiết theo từng tài khoản đối ứng Có lấy từ nhật ký – chứng từ liên quan. Sổ cái chỉ ghi một lần vào cuối tháng hoặc cuối quý sau khi đã khóa sổ và kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký – chứng từ.
- Dòng TK 338: ghi số tiền BHXH, BHYT khấu trừ vào lương của người lao động. số liệu được lấy từ bảng phân bổ tiền lương và BHXH.
- Dòng cộng số phát sinh nợ = dòng TK 111 + dòng TK 338
- Dòng tổng số phát sinh có: ghi số tiền phải trả cho người lao động trong tháng. Số liệu được lấy từ Bảng phân bổ tiền lương và BHXH.
Công ty cổ phần may Thăng Long Mẫu số: S05-DN