B: Bảo hiểm xã hội trả thay lương
BIỂU 2-17: BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘ
Tháng 3 năm 2009
TT Ghi Có TK Ghi Nợ TK
TK 334 – phải trả người lao động TK 338 – phải trả, phải nộp khác Tổng cộng
Lương khoản khác Tổng BHXH BHYT KPCĐ Tổng
1 TK 622 1,200,539,642 514,525,008 1,715,064,650 240,504,601 70,116,630 34,301,293 344,922,524 2,059,987,174May 1 159,088,748 67,158,639 226,247,387 49,676,960 6,63,595 4,524,948 54,201,908 280,449,295 May 1 159,088,748 67,158,639 226,247,387 49,676,960 6,63,595 4,524,948 54,201,908 280,449,295 May 2 321,612,115 138,475,291 460,087,406 57,249,180 7,633,224 9,201,748 74,084,152 534,171,558 May 3 236,955,506 95,767,041 332,722,547 51,747,180 51,572,568 6,654,451 109,974,199 442,696,746 May 4, 5 364,957,405 160,079,343 525,036,748 59,854,109 7,980,548 10,500,735 78,335,392 603,372,140 May 6 109,981,588 49,075,339 159,056,927 20,809,085 2,774,545 3,181,139 26,764,769 185,821,696 Xưởng thêu 7,944,280 3,969,355 11,913,635 1,168,087 155,745 238,272 1,562,104 13,475,739 2 TK 627 253,252,706 125,959,768 379,212,474 38,303,781 10,973,095 7,584,248 56,861,124 436,073,598 May 1 19,886,093 11,063,964 30,950,057 6,209,620 827,949 619,001 7,656,570 38,606,627 May 2 38,942,100 24,731,657 63,673,757 4,593,940 612,525 1,273,475 6,479,940 70,153,697 May 3 33,850,786 29,941,300 63,792,086 6,566,900 6,741,512 1,275,842 14,584,254 78,376,340 May 4, 5 52,136,800 36,635,210 88,772,010 7,615,026 1,015,337 1,775,440 10,405,803 99,177,813 May 6 15,711,655 8,360,364 24,072,019 2,617,495 348,999 481,440 3,447,934 27,519,953 Phòng thiết kế 33,528,184 14,992,037 48,520,221 4,825,500 643,400 970,404 6,439,304 54,959,525
Xưởng cơ điện 59,197,088 235,236 59,432,324 5,875,300 783,373 1,188,646 7,847,319 67,279,643
3 TK 641 97,095,720 3,830,570 100,926,290 8,777,655 1,170,354 2,016,526 11,964,535 112,890,825 Phòng kế hoạch vật tư 88,812,696 526,450 89,239,146 7,885,575 1,051,410 1,784,783 10,721,768 99,960,914 Phòng kinh doanh 8,283,024 3,304,120 11,587,144 892,080 118,944 231,743 1,242,767 12,829,911 4 TK 642 165,766,315 2,477,490 168,243,805 19,166,530 2,555,596 3,350,875 25,073,001 193,316,806 Phòng tài vụ 22,689,695 276,300 22,965,995 2,168,300 289,107 459,319 2,916,726 25,882,721 Văn phòng 104,333,364 1,035,600 105,118,964 12,755,775 1,700,770 2,102,379 16,558,924 121,677,888 Phòng XNK 35,334,528 500,360 35,534,888 3,808,310 507,775 710,698 5,026,783 40,561,671 Công đoàn 3,408,728 665,230 3,923,958 434,145 57,944 78,479 570,568 4,494,526 5 TK 338 127,670,341 127,670,341 6 TK 334 120,656,010 2,045,017 122,701,027
Cộng 1,716,654,383 774,463,177 2,491,177,560 427,408,577 86,860,692 47,252,942 561,522,211 3,052,699,771
Diễn giải bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
1. Tác dụng:
Dùng để tập hợp và phân bổ tiền lương tiền công thực tế phải trả (gồm tiền lương, tiền thưởng và các loại phụ cấp), bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn phải trích nộp trong tháng cho các đối tượng sử dụng lao động.
2. Căn cứ lập:
Bảng thanh toán tiền lương và bảo hiểm xã hội của từng xí nghiệp, phòng ban và của toàn công ty.
Tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn. 3. Phương pháp lập:
- Cột ghi có TK 334:
Cột lương = tiền lương ngày thường+ thêm giờ ngày thường + thêm giờ
chủ nhật
Cột khoản khác = thưởng + phụ cấp + phép + thu nhập khác. Cột tổng = cột lương + cột khoản khác.
- Cột ghi có TK 338:
Cột BHXH = (540,000 x hệ số lương cấp bậc bản thân) x 15 % Cột BHYT = Lương x 2%
Cột KPCĐ = Tổng thu nhập x 0.02%
- Dòng ghi nợ TK 338, có TK 334: số tiền BHXH trả thay lương - Dòng ghi nợ TK 334, có TK 338: số tiền BHXH, BHYT khấu trừ vào lương của người lao động.
Công ty cổ phần may Thăng Long Mẫu số S04b4-DN
Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 16/12/1998 của Bộ Tài chính