B: Bảo hiểm xã hội trả thay lương
BIỂU 2-20: NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ
Ghi Có Tài khoản 111 – Tiền mặt Tháng 3 năm 2009
STT Ngày Ghi Có TK 111, ghi Nợ các TK
112 121 131 133 138 142 152 153 156 211 334 338 641 642 Cộng Có TK 111 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 45 10/3 1,499,861,700 1,499,861,700 53 16/3 1,535,000 1,535,000 86 20/3 403,025,000 403,025,000 124 30/3 2,440,624,700 2,440,624,700 Cộng 1,902,886,700 2,442,159,700 4,345,046,400 Ngày 31 tháng 3 năm 2009
Đã ghi sổ Cái ngày 31 tháng 3 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Diễn giải nhật ký chứng từ số 1
1. Tác dụng:
Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK 111 “Tiền mặt” (phần chi) đối ứng Nợ với các tài khoản liên quan.
Dùng làm căn cứ để ghi vào sổ cái TK 334, 338. 2. Căn cứ lập:
Báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc như phiếu chi , hóa đơn…
3. Phương pháp lập:
- Cột A ghi số thứ tự của từng lần ghi sổ. - Cột B ghi ngày tháng của chứng từ ghi sổ.
- Cột 1 đến 14 ghi số tiền đối ứng Có của Tk 111 và các TK có liên quan.
- Cột 15 ghi tổng số tiền ghi Có TK 111 ứng với từng lần ghi sổ. - Dòng cộng ghi tổng số tiền phát sinh đã ghi ở những dòng trên. - Cuối tháng hoặc cuối quý, khóa sổ nhật ký – chứng từ số 1, xác định tổng số phát sinh bên Có Tk 111 đối ứng Nợ của các TK liên quan và lấy số tổng cộng của nhật ký – chứng từ số 1 đẻ ghi sổ cái.
- Ví dụ: Lần ghi sổ thứ 45 theo phiếu chi ngày 10/3, thanh toán lương tháng 2 cho người lao động, số tiền 1,499,861,700, ta ghi số tiền trên vào cột 11, ứng với dòng 45.
Công ty cổ phần may Thăng Long Mẫu số S0a7-DN Địa chỉ: 250 Minh Khai, Hà Nội