- Chi phớ sửa chữa.
Phiếu kế toỏn
dụng mỏy thi cụng quý IV năm 2008 của cụng trỡnh Ba Hạ như sau:
Biểu 2.23
Cụng Ty Cổ Phần Xõy Dựng Thuỷ Lợi I Xớ nghiệp xõy dựng Thuỷ Lợi 14
Số phiếu:69
Phiếu kế toỏn
Thỏng 12 năm 2008
Nội dung Tài khoản Phỏt sinh Nợ Phỏt sinh Cú Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi
cụng – CT Ba Hạ (Quý IV): - Thỏng 10: - Thỏng 11: - Thỏng 12: 154 623 623 623 502.478.946 126.788.966 202.184.055 173.505.925 Cộng 502.478.946
Bằng chữ: năm trăm linh hai triệu bốn trăm bảy mươi tỏm nghỡn chớn trăm bốn mươi sỏu.
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Kế toỏn trưởng Người lập
Từ bảng kờ chứng từ phỏt sinh bờn Nợ TK623 của cỏc thỏng và phiếu kế toỏn của kế toỏn xớ nghiệp 14 hàng quý kế toỏn cụng ty ghi vào sổ chi tiết TK 623 như sau:
Biểu 2.24
Cụng Ty Cổ Phần Xõy Dựng Thuỷ Lợi I.
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản 623 chi phớ sử dụng mỏy thi cụng- CT Ba hạ.
Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008 ST T Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh Số Ngày Nợ Cú ... ... ... ... ... ... ... ... 31/12 BKCTPS 31/12 Tiền lương cụng nhõn sử dụng mỏy 334 12.235.600
31/12 BKCTPS 31/12 Khấu hao mỏy thi cụng 214 81.528.325
.... ... ... ... ... ... ... ...
31/12 PKT 50 31/12 Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng Quý IV 154 502.478.946 .... ... ... ... ... .... ...
Cộng: 3.825.342.673 3.825.342.673
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Kế toỏn trưởng Người lập sổ
Từ cỏc bảng kờ phỏt sinh bờn Nợ TK 623 cỏc thỏng 10, 11, 12 kế toỏn cụng ty vào cỏc chứng từ ghi sổ sau:
Biểu 2.25
Cụng Ty Cổ Phần Xõy Dựng Thuỷ Lợi I
Chứng từ ghi sổ
số:321
Ngày 31 thỏng 10 năm 2008.
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi
chỳ
Số Ngày Nợ Cú
BKCTPS 31/10 Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng – XN14- CT Ba hạ 623 111 152 214 334 9.025.758 65.489.713 42.114.039 10.159.456 Cộng 126.788.966
Người lập Kế toỏn trưởng.
Biểu 2.26
Cụng Ty Cổ Phần Xõy Dựng Thuỷ Lợi I
Chứng từ ghi sổ
số:344
ngày 30 thỏng 11 năm 2008.
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi
chỳ
Số Ngày Nợ Cú
BKCTPS 30/11 Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng – XN14- CT Ba hạ 623 111 152 214 334 49.456.379 78.604.159 60.604.160 13.519.357 Cộng 202.184.055
Người lập Kế toỏn trưởng.
Biểu 2.27
Chứng từ ghi sổ
số:363
ngày 31 thỏng 12 năm 2008.
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi
chỳ
Số Ngày Nợ Cú
BKCTPS 31/12 Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
– XN14- CT Ba hạ 623 152111 214 334 3.250.000 76.492.000 81.528.325 12.235.600 Cộng 173.505.925
Người lập Kế toỏn trưởng.
Từ cỏc chứng từ ghi sổ số 321, 344, 363 đối chiếu với phiếu kế toỏn nếu chớnh xỏc kế toỏn cụng ty tiến hành lập chứng từ ghi sổ số 385 để kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng Quý IV năm 2008 của cụng trỡnh Ba hạ như sau:
Biểu 2.28
Cụng Ty Cổ Phần Xõy Dựng Thuỷ Lợi I
Chứng từ ghi sổ
số:385
ngày 31 thỏng 12 năm 2008.
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi
chỳ
Số Ngày Nợ Cú
BKCTPS 31/12 Kột chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng – XN14 –CT Ba hạ (Quý IV)
154 623 502.478.946
Cộng 502.478.946
Từ cỏc chứng từ ghi sổ số 321, 344, 363, 385 của cụng trỡnh Ba hạ kế toỏn cụng ty vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ của cụng ty (Biểu 2.39 trang 63) .
Số liệu trờn chứng từ ghi sổ 321, 344, 363, 385được sử dụng làm căn cứ để lờn sổ cỏi toàn cụng ty như sau: Biểu 2.29
Sổ cỏi
Tờn tài khoản: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng- XN14- CT Ba hạ
STT T
Ngày ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Tk đối
ứng
Số phỏt sinh
Số Ngày Nợ Cú
... ... ... ... ... ... ... .31/12 363 31/12 Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng thỏng 12 31/12 363 31/12 Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng thỏng 12