4. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ
Ghi có TK 111- Tiền mặt Tháng 2 năm 2008
Ngày Ghi Có TK 111, ghi Nợ các TK Tổng Có
152 133 …
1/02/08-10/02/08 15,428,200 1,542,820 11/02/08- 20/02/08 68,946,520 6,894,652 21/02/08- 31/02/08 57,864,135 57,86,413.5
Cộng 142,238,855 14,223,885.5
Nguyên vật liệu mua ngoài chưa thanh toán cho người bán
Hình thức thanh toán áp dụng chủ yếu tại Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà chủ yếu là thanh toán theo phương thức trả chậm vì những nhà cung cấp của Công ty là những nhà cung cấp lâu dài, đã có sự tin cậy vào uy tín của Công ty cũng như nhà cung cấp. Để theo dõi tình hình thanh toán với từng nhà cung cấp, kế toán mở Sổ chi tiết công nợ (Biểu số 18). Trên Sổ chi tiết này thể hiện rõ tất cả những nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TK 331 chi tiết tới từng nhà cung cấp. Căn cứ vào Hoá đơn GTGT, Phiếu nhập kho, kế toán ghi số tiền phải trả nhà cung cấp bao gồm giá trị nguyên vật liệu và giá trị thuế GTGT đầu vào:
Nợ TK 13316 : Giá trị thuế GTGT đầu vào
Có TK 331 : Tổng số phải trả người bán- chi tiết cho từng nhà cung cấp. Khi thanh toán căn cứ vào Phiếu chi, Giấy báo Nợ kế toán ghi:
Nợ TK 331: Số tiền thanh toán
Có TK 111: Nếu thanh toán bằng tiền mặt Có TK 112: Nếu thanh toán bằng TGNH
Cuối tháng, từ Sổ chi tiết công nợ (Biểu số 18) kế toán còn lập Bảng cân đối phát sinh công nợ (Biểu số 21) để xem xét tình hình công nợ của từng đối tượng và dùng để đối chiếu kiểm tra.
Từ Sổ chi tiết công nợ và Bảng cân đối phát sinh công nợ, máy tính tự tổng hợp số liệu và chuyển vào NKCT số 5. Số tổng cộng ở cột ghi Có TK 331, ghi Nợ TK 152 trên NKCT số 5 sẽ được chuyển vào Sổ cái TK 152.
Biểu số 21:
CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ