IV. Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại Tổng công ty thiết bị điện Việt Nam.
1. Nghiệp vụ nhập xuất nguyên vật liệu và các chứng từ sử dụng.
TỔNG CÔNG TY THIẾT BỊ ĐIỆN VIỆT NAM
Số 10 Trần Nguyên Hãn Mẫu số :02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ -BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
PHIẾU CHI Quyển số :10 Ngày 04 tháng 09 năm 2007
Số :50 Nợ : 152 Có : 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Xuân Hiển
Địa chỉ : Tập thể Trung Tự
Lý do chi : Vận chuyển dây Êmay cho Tổng công ty thiết bị điện Việt Nam Số tiền : 315.000đ (viết bằng chữ )
Kèm theo chứng từ gốc : Hóa đơn số 0008142
Ngày 04 tháng 09 năm 2007
Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận
(Ký,họ tên, (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký , họ tên) (Ký ,họ tên) đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ):
Khi hàng về đến kho, trước khi nhập kho bộ phận KCS phối hợp với cán bộ phòng vật tư và thủ kho tiến hành kiểm nhận, kiểm tra xem NVL có đúng chủng loại, quy cách, chất lượng, số lượng như trong hợp đồng đã kí kết không. Ban kiểm nhận phải ghi rõ ý kiến vào phiếu kiểm tra.
Biểu số 06 : Mẫu phiếu kiểm tra
Công ty thiết bị đo điện Phiếu kiểm tra
Chi tiết: DâyÊmay 1,6mm Hướng dẫn kiểm tra:Kí hiệu bản vẽ HD/QC/
Người cung ứng:1 Ngày nhập:04/09/2007 Ngày kiểm tra : 04/09/2007
Số lô: Số lượng: 17.589,440 Người kiểm tra : Anh Xuân
No Thông số kiểm tra Yêu cầu
kĩ thuật 1 2 3 Kết quả đo4 5
1 Kích thước 10 10
23 3
Kết luận : Đạt yêu cầu
Ngày tháng 9 năm 2007 Người duyệt
Nếu không đạt yêu cầu sẽ có những biện pháp xử lí phù hợp đối với từng trường hợp cụ thể và lập phiếu yêu cầu sửa chữa, trả lại vật tư, sản phẩm.
Nếu đạt yêu cầu sẽ tiến hành thủ tục nhập kho.Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho. PNK do bộ phận mua hàng lập thành 3 liên. Phòng vật tư giữ 1 liên, phòng tài vụ giữ 1 liên, phòng kế toán giữ 1 liên.
Sơ đồ 06:Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho
Bộ phận có yêu cầu lập yêu cầu về vật tư hàng hoá Bộ phận cung ứng hoặc KT vật tư lập phiếu nhập kho Căn cứ phiếu nhập kho thủ kho tiến hành nhập hàng KT căn cứ phiếu nhập kho ghi sổ
Kế toán tổ chức bảo quản lưu giữ phiếu NK Giám đốc duyệt
Bộ phận cung ứng tổ chức việc mua hàng
Biểu số 07:Mẫu phiếu nhập kho
TỔNG CÔNG TY THIẾT BỊ ĐIỆN VIỆT NAM
Số 10 Trần Nguyên Hãn Mẫu số :01-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ -BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
PHIẾU NHẬP KHO
Số : 145 TKNO:1521
(Ngày 04 tháng09năm2007) TKCO:331
Đơn vị xuất : Công ty XNK TOCONTAP Địa chỉ :
Nhập tại kho: kho số 1