Bảng 1.6 Bảng thanh toán tiền ăn ca
1.3.6.Nội dung, phương pháp kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Liên Vận Quốc Tế
lương tại công ty TNHH Liên Vận Quốc Tế
Phương pháp kế toán đang áp dụng tại công ty TNHH Liên Vận Quốc Tế đối với một số nghiệp vụ phổ biến:
Hàng tháng phòng kế toán tính ra tiền lương và các khoản phụ cấp mang tính tiền lương phải trả người lao động:
Nợ TK622: tiền lương CNV trực tiếp sản xuất Nợ TK642: tiền lương cho khối văn phòng
Có TK334: tổng tiền lương và phụ cấp lương phải trả
Phòng kế toán tính ra các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định ( 25% ):
Nợ TK334: 6% khấu trừ tổng lương để nộp ( 5% BHXH và 1% BHYT ) Nợ TK622: 19% tính vào chi phí
Nợ TK642: 19% tính vào chi phí
Có TK338: 25% tính trên tổng quỹ lương
Phòng kế toán tính ra số tiền ăn ca phải trả CNV: Nợ TK622,642: số tiền ăn ca tính vào chi phí Có TK334: số tiền ăn ca phải trả công nhân viên
Tính ra các khoản khấu trừ vào lương (được phép tính vào chi phí ) Nợ TK334: số tiền khấu trừ vào lương
Có TK141: số tiền tạm ứng thừa Có TK 138: khoản phải thu khác
Tính ra các khoản chi trả trợ cấp BHXH cho CNV: Nợ TK3383: các khoản chi trả trợ cấp BHXH Có TK334: số tiền trợ cấp BHXH phải trả CNV
Thanh toán thu nhập cho công nhân viên Nợ TK334: Phải trả CNV
Có TK111,112: Số tiền phải trả Sơ đồ khái quát:
Sơ đồ 1.5 Hạch toán tổng hợp thanh toán với người lao động tại công ty TNHH Liên Vận Quốc Tế
TK 111,112 TK 334 TK 622 Thanh toán thu nhập CNV TL cho CNV trực tiếp SX
TK 138 TK 642 Khấu trừ khoản phải thu khác TL cho CNV khối VP
TK141 TK3383 Khấu trừ khoản tạm ứng thừa BHXH phải trả CNV
Sơ đồ 1.6 Hạch toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ tại công ty TNHH Liên Vận Quốc Tế
TK 111,112 TK 3382,3383,3384 TK 622 Nộp cho cơ quan quản lý quỹ Trích theo TL của CNV trực
tiếp SX tính vào chi phí TK 334 TK 642 BHXH phải trả cho CNV Trích theo TL của khối VP
tính vào chi phí TK 111,112 TK 334 Chi tiêu KPCĐ tại công ty Trích theo TL của CNV trừ vào thu nhập của họ
Hiện nay công ty TNHH Liên Vận Quốc Tế ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ. Trình tự ghi sổ và hình thức sổ sách áp dụng tại phòng kế toán tài chính các khoản phải trả CNV, các khoản trích theo lương dạng sau
Sơ đồ 1.7 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Sổ cái tài khoản 334, 338 Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán tiền lương
Sổ chi tiết tài khoản 334, 338; Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
Báo cáo tài chính Chú thích : Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Sổ quỹ
Bảng cân đối số phát (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty TNHH Liên Vận Quốc Tế
STT Tên bộ phận Số tiền BHXH (20%) BHYT (3%) KPCĐ (2%) Tổng cộng
1 Bộ phận xếp dỡ 244.615.466 48.923.093 7.338.464 4.892.309 61.153.866
2 Bộ phận sửa chữa
phương tiện thiết bị 48.001.605 9.600.321 1.440.048 960.032 12.000.401
3 Bộ phận vận tải 35.231.452 7.046.290 1.056.944 704.629 8.807.863
4 Bộ phận hoạt động khác 433.413.449 86.682.690 13.002.403 8.668.269 108.353.362
5 Tổng cộng 761.261.972 152.252.394 22.837.859 15.225.239 190.315.492
Kế toán Giám đốc ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên)