Ngày 2 thỏng1 năm 2006
Người nhận hàng: Lương Ngọc Bỡnh
Đơn vị: KD 087 - Cụng Trỡnh Nhiệt điện Uụng Bớ Địa chỉ: Xưởng Cơ khớ
Nội dung: Xuất vật tư thi cụng Ct Nm Nhiệt điện Uụng Bớ theo YC 2/ 1/ 2005 S TT Mó kho Tờn vật tư TK Nợ TK Cú ĐVT Số lượng
Đơn giỏ Thành iền
11 1 KHB THI002-Thộp I200x100x5.5 62183 152 KG 410. 00 10 571.42 4 334 282 Tổng cộng 4 334 282
Xuất ngày... thỏng... năm
Thủ trưởng đơn vị Phụ trỏch đơn vị gười nhận hàng Thủ kho
Khi nhận được phiếu xuất kho, kế toỏn vào sổ Nhật ký chung. Nợ TK 621: chi tiết cho cỏc cụng trỡnh.
Cú TK 152, 153
Bảng 02:
Trớch sổ Nhật ký chung
Từ ngày 01/ 1/ 2006 đến 31/ 3/ 2006
Đơn vị: đồng
Ngày Số Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Cú
2/1 1/1 Xuất kho vật tư cho 62183 334 282 Ct Nm Nhiệt điện Uụng Bớ 152 334 282 ... ... ... Cộng
Đồng thời các phiếu xuất kho này đợc tập hợp lại và hàng tháng kế toán tiến hành phân loại các phiếu xuất kho theo từng công trình rồi vào tờ kê chi tiết.Tờ kê chi tiết đợc mở cho từng công trình (xem Bảng 03), theo các đối tợng sử dụng chi phí.
TỜ Kấ CHI TIẾT
Cụng trỡnh: Nhà mỏy Nhiệt điện Uụng Bớ
Thỏng 1 năm 2006
Ngày Số TK152 TK153 Cộng Thuế GTGT Tổng cộng
2 1 4 334 282 4 334 282 4 334 282
Cộng 846 512 347
Số liệu ở dũng Cộng được dựng để ghi vào bảng phõn bổ cụng cụ dụng cụ của thỏng, sau đú tổng hợp cho cả quý.
Bảng 04: bảng phõn bổ NL, VL, CCDC Thỏng 1 năm 2006 Đơn vị: đồng TK Ghi Cú TK Đối tượng sử dụng TK152 TK153 Tổng cộng 62181 Ct Nm Ximăng Hải Phũng 290 927 019 62183 Nhà mỏy Nhiệt điện Uụng Bớ 846 512 347 62185 Ct Trung tõm Hội nghị Quốc
gia 315 482 397 ... ... ... 1 452 921 763 Cộng 621 627 Cộng 627 642 Cộng 642
Từ Bảng phõn bổ NL,VL,CCDC, kế toỏn lấy số liệu ghi vào Sổ cỏi TK621, TK642, TK627.
Đồng thời với việc ghi vào cỏc sổ tổng hợp, kế toỏn cũng mở sổ theo dừi chi tiết chi phớ vật liệu cho cỏc cụng trỡnh. Sổ này vừa được mở theo dừi chi tiết, vừa tổng hợp cho cả cụng ty.
Tại cụng ty Cổ phần LILAMA Hà Nội, việc tớnh toỏn, mua sắm, cung cấp vật tư cho thi cụng cỏc cụng trỡnh là tương đối chặt chẽ, đảm bảo chất lượng, đỳng yờu cầu về qui cỏch, chủng loại... và việc quản lý sử dụng cũng được quan tõm đỳng mức. Khi xuất kho căn cứ vào dự toỏn được lập cho cỏc cụng trỡnh và những hao hụt trong định mức để phờ duyệt phiếu yờu cầu. Vỡ vậy, phế liệu ở cỏc cụng trỡnh là rất ớt và hầu như khụng cú.
Đối với vật tư thừa, khụng sử dụng hết thỡ được nhập lại kho, khi đú kế toỏn căn cứ vào số vật tư thừa nhập kho để ghi tăng vật tư trong kho và ghi giảm chi phớ cho cụng trỡnh cú vật tư thừa.
2.1.2. Chi phớ nhõn cụng trực tiếp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhõn cụng trong cụng ty được chia làm hai bộ phận. Một bộ phận là cụng nhõn trực tiếp tham gia cỏc cụng trỡnh và một bộ phận là nhõn viờn giỏn tiếp làm việc trong cỏc phũng ban.
Để thớch ứng với 2 loại hỡnh lao động đú cụng ty cũng sử dụng hai loại hỡnh thức trả cụng là trả lương theo thời gian và trả lương theo sản phẩm.
Tiền lương của cụng ty trả làm 2 kỳ trong thỏng. Kỡ 1 tạm ứng lương cho người lao động. Kỡ 2 trả hết số lương cũn lại cho người lao động. Số tiền được tạm ứng căn cứ vào tổng quỹ lương, tỷ lệ trớch lương của cụng ty.
Tài khoản sử dụng hạch toỏn tiền lương là TK 622- Chi tiết cho cỏc cụng trỡnh.
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp của cụng ty bao gồm: chi phớ lương trả cho nhõn cụng trực tiếp tham gia cụng trỡnh, nhõn cụng điều khiển xe mỏy phục
vụ thi cụng, nhõn viờn quản lý tổ đội xõy dựng, cỏc khoản tiền ăn ca, phụ cấp khỏc mà khụng bao gồm cỏc khoản trớch theo lương ( Đõy là đặc điểm riờng của ngành xõy lắp trong việc trớch lương ).
Với đặc điểm là ngành xõy lắp làm việc theo thời vụ và theo hợp đồng nờn cụng nhõn của cụng ty chỉ cú một bộ phận là thuộc biờn chế của cụng ty, phần lớn số cụng nhõn cũn lại là do thuờ ngoài.
Để trả lương cho cụng nhõn trực tiếp, cụng ty sử dụng hỡnh thức trả lương theo sản phẩm.
Cụng thức tớnh lương cụng nhõn trực tiếp:
TIỀN LƯƠNG KHOÁN = SỐ CễNG * ĐƠN GIÁ TIỀN CễNG Khối lượng cụng việc giao khoỏn được xỏc định trờn hợp đồng làm khoỏn (Cú mẫu kốm theo) (Hợp đồng làm khoỏn là ký kết giữa người giao khoỏn và người nhận khoỏn về khối lượng cụng việc, trỏch nhiệm và quyền lợi của mỗi bờn khi thực hiện cụng việc đú, đồng thời là căn cứ để thanh toỏn tiền cụng cho người nhận khoỏn).
Đơn giỏ tiền lương khoỏn là đơn giỏ giao khoỏn nội bộ của cụng ty do phũng kinh tế kỹ thuật lập dựa trờn cơ sở đơn giỏ qui định của Nhà nước, tỡnh
hỡnh biến động của thị trường và điều kiện thi cụng cụng trỡnh cụ thể. Hợp đồng làm khoỏn được lập trước khi tiến hành cụng việc xõy lắp, do tổ trưởng (hoặc đội trưởng) phụ trỏch cụng trỡnh lập và ký với bờn giao khoỏn
Trong quỏ trỡnh thi cụng tổ trưởng phải chịu trỏch nhiệm huy động, quản lý, sử dụng lao động, tổ chức thực hiện phần nhận khoỏn đảm bảo đỳng số lượng, chất lượng, tiến độ thi cụng...
Sau khi khối lượng cụng việc giao khoỏn hoàn thành, tổ trưởng cựng phụ trỏch cụng trỡnh (hoặc đội trưởng) và cỏn bộ kỹ thuật tiến hành kiểm tra, nghiệm thu bàn giao và ghi vào Hợp đồng làm khoỏn (Phần thực hiện).
Bảng 05:
HỢP ĐỒNG LÀM KHOÁN
Số 01/01
Cụng trỡnh và hạng mục cụng trỡnh: Nhà mỏy Thộp mạ màu LILAMA Họ tờn tổ trưởng: Phựng Văn Chuyờn
SHĐM Nội dung cụng việc, ĐKKT
Đơn vị tớnh
Giao khoỏn Thực hiện Kt thi cụng xỏc nhận KL, CL cụng việc Kỹ thuật thi cụng (Kớ tờn ) KL ĐG KL ĐG A B C 1 2 3 4 5 6 1 Xuống bụng bảo ụn Cụng 55 45.000 55 2.475.000 2 Dọ khu vật tư Cụng 61 45.000 61 2.745.000 3 Hạ hàng TB TT HNQG Cụng 128 45.000 128 5.760.000 4 Bốc bụng thuỷ tinh Cụng 5 45.000 5 225.000 5 Thu dọn sắt vụn và dọn kho Cụng 40 45.000 40 1.800.000 6 Sắp xếp, che đậy bụng thuỷ tinh Cụng 8 45.000 8 360.000