VIII. Kế toán các nghiệp vụ thanh toán.
2.1. Hạch toán quá trình mua hàng
Ngày 02/10/2003 Công ty mua hàng hoá của xí nghiệp Hoá dợc trị giá 9.280.000, thuế VAT 10 % cha trả tiền, kế toán ghi:
Nợ TK 156: 9.280.000 Nợ TK 1331: 928.000
Có TK 331 10.208.000
Trong tháng, Công ty đã thanh toán tìên hàng bằng tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 331: 10.208.000
Có TK 112: 10.208.000
Công ty TNHH Dợc Đại Y
Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Giấy báo có – Creditadviceslip
Số TK: 001625141 Số tiền
Tên tài khoản: 112 Bằng số: 10.208.000 VNĐ
Tại Ngân hàng Ngoại Thơng Thăng Long Ngời nộp tiền
Nội dung trả tiền: Thanh toán tiền hàng bằng tiền gửi Ghi Có TK 331
Số TK: 00335054
Số tiền bằng chữ: Mời triệu hai trăm linh tám nghìn đồng chẵn
Kế toán trởng Kiểm soát Kế toán ghi sổ Giám đốc Thủ quỹ
Công ty TNHH Dợc Đại Y Phòng kế toán
Sổ kê công nợ vnđ tổng hợp tàI khoản đối ứng TK 331 Quý IV năm 2003
Đơn vị : VNĐ
STT Diễn giải Số tiền
1 XN Hải Phòng 169.536.400 2 XN Dợc phẩm Hà Nội 3.780.000 3 XN Hóa dợc 28.280.000 4 Công ty Dợc phẩm Vĩnh Phúc 128.479.394 5 Công ty Dợc phẩm Việt Cờng 1.500.000 6 XN 24 793.500 7 Công ty TNHH Dợc Đại Y 6.421.300 8 Công ty TNHH Dợc Đại Y2 90.353.000 9 Công ty Dợc phẩm Sapnaco 9.400.200 10 Công ty Dợc phẩm Traphaco 4.494.000 11 Công ty Dợc phẩm Nam Hà 9.232.700 12 Công ty Dợc phẩm Nam Định 19.515.000 13 Công ty Dợc phẩm Hà Thành 4.880.000
14 Công ty Dợc phẩm Minh Hải 7.200.000
15 Công ty Dợc phẩm thiết bị y tế HN 342.700
16 Công ty Dợc phẩm Hà Bắc 15.022.600
17 Công ty Dợc phẩm Hà Giang 3.000.000
... ... ...
Số cái
TK 331 - "Phải trả ngời bán"
Quý IV năm 2003
Số d đầu kỳ Có: 10.690.159.393
STT Ghi Có các TK đối
ứng với Nợ TK này Quý I Quý .... Quý IV 1 TK 111 77.260.700 2 TK 112 14.250.000 ... ... ... ... Cộng PS Nợ Có 29.298.570.283 34.723.456.190 Số d cuối kỳ Nợ Có 15.014.045.200
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
3.Kế toán tình hình thanh toán với ngân sách nhà nớc.
Mỗi doanh nghiệp kinh doanh là một đơn vị kinh tế trong nền kinh tế quốc dân. Doanh nghiệp đợc pháp luật của Nhà nớc bảo vệ và doanh nghiệp cũng phải có nghĩa vụ đối với Nhà nớc về các khoản thuế các loại (thuế doanh thu, thuế tiêu thụ đặc biệt...), các khoản phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác theo quy định. Để theo dõi tình hình thanh toán với Ngân sách nhà nớc về các khoản thuế phí, lệ phí.... kế toán sử dụng:
TK 333-“Thuế và các khoản nộp Nhà nớc”
Đối với Công ty TNHH Dợc Đại Y là cơ sở kinh doanh thuộc đối tợng nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ do đó thêm TK133-“Thuế GTGT đợc khấu trừ”.
- Ngày 27/10 năm 2003 nộp thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng số tiền là: 3.345.141.
Nợ TK 3331: 3.345.141
Có TK 112: 3.345.141
- Ngày 30/11 /2003 vay ngắn hạn nộp thuế GTGT tháng 10/2003 số tiền 75.000.000 đồng, kế toán phản ánh nh sau:
Nợ TK 3331: 75.000.000
Có TK 112: 75.000.000