Liên 3: Nội bộ Ngày 29 tháng 12 năm 2008
Kế toán tổng hợp hàng bán bị trả lại: Sau khi kế toán cập nhật số liệu vào máy tính, phần mền sẽ cập nhật số liệu vào nhật ký chứng từ số 1 để theo dõi giá trị hàng bán bị trả lại khi công ty thanh toán cho khách hàng bằng tiền mặt, nhật ký chứng từ số 2 nếu thanh toán bằng chuyển khoản hoặc bảng kê số 11 nếu trừ các khoản phải trả cho khách hàng. Từ đó phần mềm sẽ cập nhật vào sổ cái tài khoản 53151.
Biểu số 2-28. Nhật ký chứng từ số 1 TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN GAS PETROLIMEX
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1
Ghi Có Tài khoản 1111 – Tiền mặt
Tháng 12 năm 2008
STT Ngày Ghi có Tài khoản 111, ghi Nợ Tài khoản Cộng có TK 1111
TK112 TK113 … TK331 TK 53151 TK 6417 TK 642 ……1 …….. …. …. … … …. …. …. …. 1 …….. …. …. … … …. …. …. …. …….. ……… …. …. … … ….. …. …… ……. 15 4/12/2008 ….. …. … … 20.000.000 … ….. 42.000.000 ……. ………….. …. ….. … …… … 52 29/12/20008 1.584.000 7.800.000 31.000.000 ……. …… …… …… … …. ……. ……. ……. …… Cộng 78.584.000 91.000.100 102.600.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Biểu số 2-29. Sổ cái tài khoản 53151 TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN GAS PETROLIMEX
SỔ CÁI
Tài khoản 53151 : Hàng bán bị trả lại- Gas, bếp, phụ kiện
Từ ngày 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 Nợ Có Dư đầu tháng Phát sinh trong tháng Dư cuối tháng 251.864.351 73.584.000 325.448.351
TT Tên tài khoản Số tiền TKĐƯ
Nợ Có
1 Tiền mặt tại kho 1.584.000 1111
2 Phải thu khách hàng 72.000.000 1311
… …. …. …. ….
Tổng số phát sinh 78.584.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
2.3.4. Kế toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của công ty khá lớn vì là một doanh nghiệp thương mại, việc bán hàng luôn được quan tâm vì nó ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của công ty. Chi phí bán hàng của công ty hầu như được hạch toán theo đúng chế độ hiện hành, là tập hợp các khoản chi phí liên quan đến việc bán hàng của công ty. Nhưng có một số trường hợp công ty hạch toán vào chi phí bán hàng các khoản chi phí mua hàng từ khi nhận hàng tại cảng đến khi về kho công ty (chi phí vận chuyển, chi phí bốc dỡ...) được hạch toán vào TK 6417 và chi phí mở L/C hoặc chi phí xin bảo lãnh của ngân hàng phục vụ cho mua hàng cũng được hạch toán vào TK 6417.
Khi xuất hàng khuyến mại cho khách hàng công ty không ghi giảm giá vốn hàng bán mà ghi trực tiếp vào chi phí bán hàng.
Kế toán chi tiết chi phí bán hàng :Căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toán cập nhật số liệu vào máy tính, phần mềm sẽ tự động lập sổ chi tiết tài khoản 641 để theo dõi các khoản chi phí phục vụ cho việc bán hàng.
cho khách hàng, với hóa đơn số 0018795, trị giá chảo xuất kho là 13.760.000đ (160) chiếc.
Căn cứ lệnh điều động ( K.hoạch) số: KH 11659 ngày12tháng12năm 2009 Của: Phòng kinh doanh
Về việc: Xuất hàng khuyến mại
Tên khách hàng: Mã số khách hàng: Địa chỉ: Người nhận hóa đơn: Mã kho xuất: Tên kho xất: Giờ, ngày xuất: HÀNG HÓA DỊCH VỤ
STT Tên hàng hóa dịch vụ Mã số DV tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Chảo chống dính 030102 Chiếc 160 86.000 13.760.000 Cộng 13.760.000 Mẫu số: 03PXK-3LL-01 Ký hiệu: AA/2008T Số hóa đơn: 0018795 Mã PT xuất: 80 Mã nguồn: 22
PHIẾU XUẤT KHO
Liên 1: Nội bộ Ngày 26 tháng 12 năm 2008 Công ty cổ phần Gas Petrolimex
Địa chỉ: 775 – Đ. Giải Phóng – Q. Hoàng Mai – Hà Nội
Tài khoản:
Mã số thuế: 0101447725
Nghiệp vụ vận chuyển hàng nhập khẩu về kho Thượng Lý ngày 29/12/2008 ( Ví dụ 1 mục 2.2.4) căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001635.
Đơn vị bán hàng: Cty TNHH Vận Tải ô tô Nội Thương Bắc Địa chỉ: 96 Lò Đúc, PĐông Mác, Q.Hai Bà Trưng.HN
Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0100890317 Họ và tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty cổ phần Gas Petrolimex
Địa chỉ: 775 đường Giải Phóng- quận Hoàng Mai – Hà Nội Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM MS: 0101447725
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Cước vận chuyển Gas rời 7.800.000
Cộng tiền hàng: 7.800.000 Thuế suất GTGT: 05% Tiền thuế GTGT: 390.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 8.190.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu năm trăm tám mươi nghìn chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Nghiệp vụ vận chuyển hàng nhập khẩu về kho Trà Nóc ngày 04/12/2008 ( Ví dụ 2 mục 2. 2.4)căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001569 mà công ty TNHH Vận Tải ô tô Nội Thương Bắc giao cho tổng chi phí vận chuyển chưa thuế là 20.000.000 đ, và tổng tiền thanh toán cả thuế GTGT (5%) là 21.000.000 đ. Đã thanh toán bằng tiền mặt.
HÓA ĐƠN