TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN GAS PETROLIMEX
SỔ CHI TIẾT
Từ ngày 01/12/2008 Đến ngày 31/12/2008
Tài khoản 5111 – Doanh thu bán hàng – Gas, bếp, phụ kiện
Mã khách : Tất cả Mã hàng: Tất cả
Ngày GS Chứng từ Diễn giải PS Nợ PS Có TKĐƯ
SH NT
... ... ... ... ... ... ...
01/12 016847 01/12 Bán buôn Gas đã thanh toán bằng TM 2.376.000 1111
05/12
0016859 0016859
05/02 Bán Buôn Gas đã thanh toán bằng TGNH bình 12kg Bán Buôn Gas đã thanh toán bằng TGNH bình 13kg
7.140.000 9.503.000
112 112 31/12 0018201 31/12 Bán buôn Gas rời cho khách hàng CN chưa thanh toán 341.073.600 13113
... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng 72.034.168.000 Người lập biểu Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Kế toán trưởng
Biểu số 2-19. Sổ chi tiết tài khoản 51211 TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN GAS PETROLIMEX
SỔ CHI TIẾT
Từ ngày 01/12/2008 Đến ngày 31/12/2008
Tài khoản 51211 – Doanh thu nội bộ – Gas, bếp, phụ kiện
Mã khách : Công ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ Mã hàng: Tất cả
Ngày GS
Chứng từ
Diễn giải PS Nợ PS Có TKĐƯ
SH NT
... ... ... ... ... ... ...
23/12 0017893 23/12 Bán chuyển thẳng Gas chưa thanh toán 858.840.000 3363
... ... ... ... ... ... ...
Tổng cộng 3.236.125.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng: Sau khi kế toán cập nhật các hóa đơn GTGT vào máy tính, phần mềm sẽ lập nhật ký chứng từ số 8 tài khoản 5111, 51211 từ đó lập sổ cái tài khoản 5111 và 51211.
Biểu số 2-20. Nhật ký chứng từ số 8 (TK 5111) TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN GAS PETROLIMEX
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 8
Tài khoản 5111 – Doanh thu bán hàng –Gas, bếp, phụ kiện
Tháng 12/2008 STT Ngày Nợ TK 1111 Nợ TK 112 Nợ TK 13113 ... Tổng cộng ... ... ... ... ... ... ... 2 01/12 2.376.000 ... ... 8.254.897.000 8 05/12 ... 16.643.000 ... 687.238.000 50 31/12 ... ... 341.073.600 ... 1.235.789.000 ... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng 65.570.438 35.390.034.482 32.530.255.594 72.034.168.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
Biểu số 2-21. Nhật ký chứng từ số 8 (TK 51211) TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN GAS PETROLIMEX
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 8
Tài khoản 51211 – Doanh thu nội bộ –Gas, bếp, phụ kiện
Tháng 12/2008 STT Ngày Nợ TK 1111 Nợ TK 1121 Nợ TK 3363 ... Tổng cộng ... ... ... ... ... ... ... 21 23/12 ... 858.840.000 ... 897.456.000 ... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng 32.008.000 1.016.732.000 2.156.486.000 … 3.236.125.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
Biểu số 2-22. Nhật ký sổ cái tài khoản 5111 TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
SỔ CÁI
Tài khoản 5111 - Doanh thu bán hàng –Gas, bếp, phụ kiện
Từ ngày 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008
STT Tên tài khoản Số tiền TKĐƯ
Nợ Có
1 Tiền mặt tại công ty 65.570.438 1111
2 Tiền gửi ngân hàng 35.390.034.482 121
3 Phải thu khách hàng công nghiệp 32.530.255.594 13113
… ………. ……. ………. ……
Tổng 72.034.168.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
Biểu số 2-23. Sổ cái tài khoản 51211 TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN GAS PETROLIMEX
SỔ CÁI
Tài khoản 51211 - Doanh thu nội bộ- Gas, bếp, phụ kiện
Từ ngày 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008
STT Tên tài khoản Số tiền
TKĐƯ
Nợ Có
1 Tiền mặt tại công ty 32.008.000 1111
2 Tiền gửi ngân hàng 1.016.732.000 112
3 Phải thu, phải trả nội bộ công ty 2.156.486.000 3363
… ………. ……. ………. ……
Tổng số phát sinh 3.236.125.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
Nợ Có Dư đầu tháng Phát sinh trong tháng Dư cuối tháng 230.102.291.332 72.034.168.000 302.136.459.332 Nợ Có Dư đầu tháng Phát sinh trong tháng Dư cuối tháng 9.991.397.984 3.236.125.000 13.227.522.984
2.3.2. Kế toán giá vốn hàng bán
Phương thức xác định giá vốn hàng hóa
Là một công ty thương mại kinh doanh chủ yếu là gas một loại hàng hóa đặc biệt giá cả thị trường không ổn định, và công ty kinh doanh lớn do đó mà các nghiệp vụ nhập xuất xảy ra thương xuyên nên công ty hạch toán giá vốn hàng hóa theo giá hạch toán. Căn cứ vào giá kỳ trước, dự báo mức tăng giảm giá năm hiện hành phòng kế toán và phòng kinh doanh sẽ đưa ra mức giá hạch toán cho năm hiện hành vào đầu năm. Công ty theo dõi hàng tồn kho theo giá hạch toán và chênh lệch giữa giá hạch toán và giá thực tế của hàng hóa. Khi mua hàng công ty hạch toán theo giá hạch toán vào TK 156511 và chênh lệch giữa giá hạch và giá thực tế cho vào TK 156512, khi xuất hàng hóa hạch toán giá vốn vào TK 156511 cuối kỳ phân bổ chênh lệch giữa giá hạch toán và giá thực tế.
Kế toán chi tiết giá vốn hàng bán:
Khi bán hàng căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán nhập khối lượng hàng xuất bán vào máy tính, máy tính sẽ tự động lập sổ chi tiết tài khoản 632111.
Nghiệp vụ 1. (nghiệp vụ đã nêu ở phần doanh thu bán hàng) kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho số 0001739 với khối lượng 144 kg, đơn giá hạch toán 8.000 đ/kg tổng giá vốn hàng bán là 1.152.000 đ.
Nghiệp vụ 2. (nghiệp vụ đã nêu ở phần doanh thu bán hàng) kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho số 0001743 với tổng khối lượng 979 kg, đơn giá hạch toán là 8.000 đ/kg tổng giá vốn hàng bán là 7.832.000 đ.
Chênh lệch giá phân bổ trong kỳ
Chênh lệch giá đầu kỳ + phát sinh trong kỳ Giá trị hạch toán của hàng
hóa xuất kho trong kỳ
x
= Giá trị hạch toán của hàng
hóa nhập trong kỳ Giá trị hạch toán
của hàng hóa tồn đầu kỳ
Căn cứ lệnh điều động ( K.hoạch) số:………..ngày….tháng…năm 200…..của………. Về việc:……… Tên khách hàng: Cửa hàng Minh Tiến Mã số khách hàng:
Địa chỉ: 182 Minh Khai – Hà Nội Người nhận hóa đơn: Mã kho xuất: Tên kho xất: Đức Giang Giờ, ngày xuất: 1. HÀNG HÓA DỊCH VỤ
STT Tên hàng hóa dịch vụ Mã số DV tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Gas hóa lỏng LPG bình 12 kg 020101 kg 420 8.000 3.360.000
Gas hóa lỏng LPG bình 13 kg 020101 kg 559 8.000 4.472.000
Cộng(1) 7.832.000
2. GIÁ TRỊ VỎ BÌNH GAS (BAO BÌ) KÝ CƯỢC
STT Loại vỏ bình gas Mã số ĐV tính Số lượng Đơn giá Thành tiền VB Gas Petrolimex 12 kg 10930012 cái 35 290.000 10.150.000 VB Gas Petrolimex 13 kg 10930013 cái 43 310.000 13.330.000
Cộng(2) 23.480.000
Người lập Người vận chuyển Người mua Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Nghiệp vụ 3. (nghiệp vụ đã nêu phần doanh thu bán hàng) kế toán căn cứ vào