- Ngày 07/05/2002, Công ty tiến hành thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài bằng L/C đã mở, việc hạch toán nghiệp vụ này được tách thành các bút
BẢNG KÊ BÁN HÀNG (TK5113)
Tháng 5 năm 2002
Chứng từ Nội dung Ghi Có TK 5113, ghi Nợ các TK sau
SH NT 111 112 331 … Tổng B. KD phụ (TK 5113) 1.PKD1 HĐ53157 16/05 1.1. Phí uỷ thác HĐ UTNK 192 49.819.090 49.819.090 ……. ……… Tổng ….. ….. …….. … ……….
Các chi phí vận chuyển, bốc dỡ do Công ty chi trả trực tiếp bằng tiền mặt theo Hoá đơn dịch vụ số 4582 được định khoản như sau:
Nợ TK 641: 600.000 Nợ TK 133: 60.000
Có TK 111: 660.000
Kế toán phản ánh chi phí này trên Sổ chi tiết các TK 641, TK 133, TK 111 tương tự như khi Công ty thực hiện nhập khẩu trực tiếp.
- Ngày 31/10/2002, khi phát hiện ra rằng do CIENCO 8 chuyển tiền đến cho Công ty không trùng khớp với ngày Công ty thanh toán tiền hàng cho người bán nước ngoài, vì vậy có sự chênh lệch trị giá tiền hàng khi quy đổi sang tiền đồng là 1.203.500 đ, Công ty đã sử dụng Phiếu điều chỉnh số 10 để trừ khoản chênh lệch này vào phí uỷ thác nhập khẩu, kế toán định khoản: Nợ TK 6428: 1.203.500
Có TK 331: 1.203.500
đồng thời phản ánh vào Sổ chi tiết công nợ (biểu I.2.2) và Sổ chi tiết TK 642 Cuối tháng, trên cơ sở các Sổ chi tiết công nợ (TK331), Bảng kê bán h ng, kà ế toán tổng hợp v o các Nhà ật ký chứng từ số 5 (TK 331), Nhật ký chứng từ số 8 (TK 5113), từ các Nhật ký chứng từ n y v các Nhà à ật ký chứng từ khác có liên quan, kế toán tổng hợp tiếp tục v o Sà ổ Cái các TK 331, 5113 tương tự như trong trường hợp Công ty nhập khẩu trực tiếp.