thanh toán nốt 90% tổng trị giá hợp đồng NKUT còn lại (tương ứng 408.240 USD, tỷ giá ngoại tệ ngày 29/04 là: 15.223đ/USD) cho Công ty Thiết bị bằng Uỷ nhiệm chi số 74. Thực hiện Uỷ nhiệm chi này, Ngân hàng Ngoại thương gửi Giấy báo Có về cho Công ty, khi đó kế toán định khoản:
Nợ TK 1121HN: 6.214.637.520 Có TK 331: 6.214.637.520
Kế toán phản ánh nghiệp vụ này trên các sổ chi tiết liên quan (biểu I.2.1, biểu I.2.2).
- Ngày 02/05/2002, Công ty nhận nợ theo Giấy nhận nợ số 412 thuộc hợp đồng tín dụng số 12 tại ngân hàng Ngoại thương Hà Nội để mở L/C với số tiền: 260.000 USD, tỷ giá: 15.225 đ/USD, quy đổi thành VND là 3.958.500 đ, căn cứ vào Giấy báo nợ của ngân hàng về khoản tiền vay này, kế toán định khoản:
Nợ TK 1442HNU: 3.958.500.000 Có TK 311: 3.958.500.000
- Ngày 05/05/2002, Công ty tiếp tục nhận nợ 145.000 USD theo Giấy nhận nợ số 512 thuộc hợp đồng tín dụng số 12 để mở L/C, tỷ giá ngoại tệ ngày 05/05 là: 15.230 đ/USD, tính bằng tiền VND là: 2.208.350.000đ, khi nhận được Giấy báo nợ, kế toán phản ánh:
Nợ TK 1442HNU: 2.208.350.000 Có TK 311: 2.208.350.000
Các nghiệp vụ vay tín dụng Ngân hàng mở L/C được phản ánh trên Sổ chi tiết của các TK 1442HNU (biểu I.2.3), TK 311 (biểu I.2.4).
Phí mở L/C được Công ty trả cho Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội bằng nguồn vốn tự có theo Uỷ nhiệm chi số 205, thực hiện Uỷ nhiệm chi này, ngân hàng mở L/C gửi Giấy báo Nợ về cho Công ty, khi đó kế toán phản ánh: Nợ TK 642: 4.587.409
Nợ TK 133: 458.741