Khi tiến hành kiểm tra chi tiết KTV thường căn cứ vào kết quả kiểm kê và phân loại tài sản của đơn vị cung cấp tại thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp và kiểm tra chi tiết hồ sơ các khoản đầu tư tài chính dài hạn của doanh nghiệp và phối hợp cùng Ban đổi mới phát triển doanh nghiệp của đơn vị thực hiện đánh giá lại. Từ kết quả thu được, kiểm toán viên thực hiện rà soát, so
sánh, đối chiếu với Báo cáo XĐGTDN do đơn vị lập và thực hiện các thủ tục đánh giá giá trị các khoản đầu tư tài chính dài hạn.
Các bước kiểm tra chi tiết giá trị các khoản ĐTTC dài hạn (ví dụ khoản góp vốn liên doanh) được kiểm toán viên thể hiện trên giấylàm việc như sau:
Bảng 2.3: Kiểm tra chi tiết giá trị góp vốn liên doanh
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm Toán
Khách hàng:
Thời điểm định giá:
Khoản mục thực hiện: Xác định giá trị góp vốn liên doanh Bước công việc: Kiểm tra tính hợp lý của giá trị khoản góp vốn liên doanh
Tham chiếu: Người thực hiện: Ngày thực hiện:
Mục tiêu : Kiểm tra tính hợp lý của giá trị khoản góp vốn liên doanh của doanh nghiệp
Công việc :
• Đối chiếu về giá trị giữa Báo cáo XĐGTDN của Ban đổi mới phát triển doanh nghiệp của đơn vị với sổ chi tiết, sổ cái, và Báo cáo tài chính của đơn vị cung cấp;
• Kiểm tra chi tiết hồ sơ khoản góp vốn liên doanh liên kết
• Kiểm tra giá trị thực tế ban đầu khoản góp vốn liên doanh: Bằng tài sản, đất đai, tiền mặt hay ngoại tệ...
• Kiểm tra Báo cáo tài chính của bên nhận góp vốn liên doanh liên kết tại thời điểm định giá
• Xác định giá trị thực tế của khoản góp vốn liên doanh liên kết.
Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: