- TK 642 có 8 TK cấp II:
2.1.Khái quát chung về Doanh nghiê ̣p Tư Nhân gương kính Viê ̣t Anh
2.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của Doanh nghiê ̣p
- Tên doanh nghiê ̣p: Doanh Nghiê ̣p Tư Nhân Gương Kính Viê ̣t Anh
- Đi ̣a chỉ tru ̣ sở chính: Số 17A Đường Cao Xuân Huy – Khối Cô ̣ng Hòa – Phường Vinh Tân – TP. Vinh – Tỉnh Nghê ̣ An.
- Tài khoản số: 22001016787123 ta ̣i Ngân hàng Thương Ma ̣i Cổ Phần Hàng Hải – Chi nhánh Nghê ̣ An.
- Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 2701001812 do Sở kế hoa ̣ch và đầu tư Tỉnh Nghê ̣ An cấp ngày 16 tháng 01 năm 2008 với tổng nguồn vốn ban đầu là 1.500.000.000 đồng
Trong đó:
+ Vốn cố đi ̣nh là: 650.000.000 đồng + Vốn lưu đô ̣ng là: 850.000.000 đồng - Mã số thuế: 2900453768
- Điê ̣n thoa ̣i: 0383.840321 - Fax: 0383.598768
- Người đa ̣i diê ̣n pháp luâ ̣t: Ông Nguyễn Văn Lợi – Chức vu ̣: Giám Đốc - Ngành nghề kinh doanh:
+ Mua, bán gương kính các loa ̣i + Mua, bán phu ̣ kiê ̣n của gương kính + Di ̣ch vu ̣ vâ ̣n tải hàng hóa bằng ô tô + Di ̣ch vu ̣ giải khát
Doanh Nghiê ̣p Tư Nhân Gương Kính Viê ̣t Anh thành lâ ̣p và hoa ̣t đô ̣ng theo luâ ̣t DN và các quy đi ̣nh hiê ̣n hành của Nhà nước Cô ̣ng Hòa Xã Hô ̣i Chủ Nghĩa Viê ̣t Nam. DN hoa ̣t đô ̣ng theo chế đô ̣ ha ̣ch toán kinh tế đô ̣c lâ ̣p, có tư cách pháp nhân, có tài khoản đô ̣c lâ ̣p và có con dấu riêng của mình.
Trước khi thành lâ ̣p Doanh Nghiê ̣p Tư Nhân Gương Kính Viê ̣t Anh thì đơn vi ̣ hoa ̣t đô ̣ng dưới hình thức là mô ̣t đa ̣i lý với quy mô nhỏ. Sau khi nhâ ̣n thấy nhu cầu xã hô ̣i và mức sống của người dân tăng nhanh nên đã quyết đi ̣nh thành lâ ̣p doanh nghiê ̣p và lấy tên là Doanh Nghiê ̣p Tư Nhân Gương Kính Viê ̣t Anh.
DN đươ ̣c thành lâ ̣p theo quyết đi ̣nh số 48/2006/QĐ – BTC đối với loa ̣i hình doanh nghiê ̣p vừa và nhỏ.
Là mô ̣t DN thành lâ ̣p chưa lâu với số nhân viên ban đầu chỉ có 12 người với trình đô ̣ kỹ thuâ ̣t nghiê ̣p vu ̣ rất ít ỏi và kinh nghiê ̣m về công nghê ̣ thông tin còn yếu kém nhưng đến nay DN đã tuyển du ̣ng thêm mô ̣t số nhân viên có trình đô ̣ kỹ thuâ ̣t tay nghề cao, có trình đô ̣ chuyên môn nghiê ̣p vu ̣ đáp ứng được yêu cầu của toàn DN.
Hiê ̣n nay DNTN Gương Kính Viê ̣t Anh đã đi vào ổn đi ̣nh và luôn lấy hiê ̣u quả kinh doanh làm mu ̣c tiêu phấn đấu, lấy chữ tín đă ̣t lên hàng đầu. DN đã và đang tiếp tu ̣c mở rô ̣ng thi ̣ trường tiêu thu ̣ của mình và đã được nhiều khách hàng nô ̣i tỉnh, ngoa ̣i tỉnh quan tâm và biết đến.
2.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý của Doanh Nghiê ̣p Tư Nhân Gương Kính Viê ̣t Anh* Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý DN * Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý DN
Sơ đồ 05: Tổ chức bô ̣ máy quản lý của DNTN Gương Kính Viê ̣t Anh GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH DOANH
* Chức năng, nhiê ̣m vụ của từng phòng ban
- Giám đốc:
+ Giám đốc là người đứng đầu DN, trực tiếp quản lý, điều hành và chỉ đa ̣o mo ̣i hoa ̣t đô ̣ng của DN và chi ̣u trách nhiê ̣m trước pháp luâ ̣t với tư cách pháp nhân của mình.
+ Thường xuyên kiểm tra đôn đốc cấp dưới, đề ra đi ̣nh hướng quá trình tiêu thu ̣ của DN, có khuyến khích thi đua và kỉ luâ ̣t.
- Phòng tổ chức hành chính:
+ Giúp giám đốc tổ chức bô ̣ máy quản lý các bô ̣ phâ ̣n, cơ sở vâ ̣t chất phương tiê ̣n, tổ chức phu ̣c vu ̣ hoa ̣t đô ̣ng cho nhân viên và cơ sở làm viê ̣c cho nhân viên của DN.
+ Đề xuất các phương án tổ chức có hiê ̣u quả bô ̣ máy quản lý, sắp xếp quản lý, sử du ̣ng lao đô ̣ng.
- Phòng kế toán:
+ Giúp giám đốc trong khâu quản lý tài chính, tổ chức ha ̣ch toán đầy đủ, ki ̣p thời, chính xác các nghiê ̣p vu ̣ kinh tế phát sinh theo đúng pháp lê ̣nh thống kê kế toán của Nhà nước.
+ Đi ̣nh kỳ, báo cáo kết quả kinh doanh và tình hình tài chính cho giám đốc và cơ quan quản lý cấp trên theo yêu cầu của Nhà nước.
- Phòng kinh doanh:
+ Theo dõi viê ̣c thực hiê ̣n sản xuất kinh doanh của DN, bố trí sắp xếp ma ̣ng lưới kinh doanh trong toàn DN, xây dựng các kế hoa ̣ch kinh doanh, mở rô ̣ng thi ̣ trường.
+ Tự chủ trong kinh doanh, ký kết các hợp đồng kinh tế khi được giám đốc ủy quyền.
2.1.3. Đặc điểm hoa ̣t động sản xuất kinh doanh tại Doanh Nghiê ̣p Tư NhânGương Kính Viê ̣t Anh Gương Kính Viê ̣t Anh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Với đă ̣c điểm của mô ̣t DNTN là mua vào, bán ra nên công tác tổ chức kinh doanh là công tác tổ chức quy trình luân chuyển hàng hóa chứ không phải là quy trình công nghê ̣ sản xuất. DN áp du ̣ng đồng thời hai hình thức kinh doanh đó là mua bán qua kho và mua bán không qua kho. Quy trình luân chuyển hàng hóa của DN được thể hiê ̣n qua sơ đồ sau:
(Bán qua kho)
Bán giao hàng thẳng không qua kho
Sơ đồ 06: Quy trình luân chuyển hàng hóa của Doanh Nghiê ̣p
Hàng tháng DN mua hàng hóa từ các nhà cung cấp đem về kho dự trữ để bán. Chủ yếu DN bán hàng cho khách hàng ta ̣i kho theo hình thức bán buôn và bán lẻ. Và khi có đơn đă ̣t hàng mà khách hàng yêu cầu vâ ̣n chuyển đến tâ ̣n đi ̣a điểm giao hàng thì DN vâ ̣n chuyển thẳng hàng hóa đến đi ̣a điểm khách hàng yêu cầu mà không cần mang về kho dự trữ nữa.
2.1.4. Tổ chức bộ máy kế toán của Doanh nghiê ̣p Tư Nhân Gương Kính Viê ̣t Anh
2.1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Doanh nghiê ̣p
Phòng tài chính kế toán là mô ̣t trong những phòng quan tro ̣ng nhất trong Doanh nghiê ̣p. Xuất phát từ đă ̣c điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý để phù hơ ̣p với đă ̣c điểm của DN, phòng tài chính – kế toán được tổ chức theo mô hình vừa tâ ̣p trung vừa phân tán và được thể hiê ̣n qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 07: Tổ chức bô ̣ máy kế toán ta ̣i DNTN Gương Kính Viê ̣t Anh
Tổ chức bô ̣ máy kế toán ta ̣i DN gồm có 3 kế toán, trong đó chức năng, nhiê ̣m vu ̣ của từng kế toán như sau:
- Kế toán trưởng (đồng thời cũng là kế toán tổng hợp): Là người đứng đầu bô ̣ máy kế toán, có nhiê ̣m vu ̣ chỉ đa ̣o hướng dẫn, kiểm tra toàn bô ̣ hoa ̣t đô ̣ng tài chính của toàn DN. Tham mưu cho giám đốc các vấn đề về tài chính kế toán. Cũng là người ghi sổ tổng hợp và đối chiếu giữa sổ tổng hợp với sổ chi tiết, xác đi ̣nh kết quả kinh doanh và lâ ̣p báo cáo tài chính.
- Kế toán thanh toán và công nợ: Có nhiê ̣m vu ̣ kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ trước khi lâ ̣p phiếu thu, chi và cùng Thủ quỹ kiểm tra đối chiếu sử du ̣ng tồn quỹ sổ sách. Đồng thời có nhiê ̣m vu ̣ giao di ̣ch với các ngân hàng, quản lý theo dõi các khoản tiền vay, tiền lãi vay, đôn đốc thanh toán đúng kỳ ha ̣n. Ngoài ra kế toán còn phải theo dõi tình hình công nợ phải thu, phải trả, tình hình thanh toán các khoản nợ theo từng chủ nợ và có trách nhiê ̣m đôn đốc khách hàng để thu nơ ̣ nhằm thực hiê ̣n tốt luâ ̣t thanh toán.
- Thủ quỹ, thủ kho: Có nhiê ̣m vu ̣ quản lý tiền thực trong quỹ và trực tiếp thu, chi quỹ tiền mă ̣t của DN. Căn cứ vào các chứng từ phát sinh của kế toán để thu, chi tiền vào sổ quỹ. Sổ quỹ được khóa mỗi ngày. Hàng tháng Thủ quỹ còn căn cứ vào
KẾ TOÁN TRƯỞNG (KIÊM KẾ TOÁN TỔNG
HỢP)
KẾ TOÁN THANH TOÁN
VÀ CÔNG NỢ
THỦ KHO THỦ QUỸ
sổ công nơ ̣ để ghi chép sổ sách, lên bảng số dư để theo dõi thu hoàn ta ̣m ứng của từng người. Đồng thời là người chi ̣u trách nhiê ̣m quản lý hàng tồn kho của DN, căn cứ vào chứng từ hợp pháp để thực hiê ̣n viê ̣c nhâ ̣p xuất hàng hóa.
2.1.4.2. Chế độ kế toán áp dụng tại Doanh nghiê ̣p * Chế độ kế toán
Hiê ̣n nay DN áp du ̣ng luâ ̣t kế toán Viê ̣t Nam, chuẩn mực kế toán Viê ̣t Nam, chế đô ̣ kế toán Doanh nghiê ̣p Viê ̣t Nam ban hành theo quyết đi ̣nh số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bô ̣ Trưởng Bô ̣ Tài Chính với Thông tư số 60/2007/TT – BTC ngày 14/06/2007 của Bô ̣ Tài Chính. Trong đó:
- Hê ̣ thống tài khoản DN đang sử du ̣ng là hê ̣ thống tài khoản kế toán hiê ̣n hành do Bô ̣ Tài Chính ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bô ̣ Trưởng Bô ̣ Tài Chính và Thông tư 138/2011/TT-BTC ngày 04/10/2011 của Bô ̣ Tài Chính.
- Niên đô ̣ kế toán: DN áp du ̣ng niên đô ̣ kế toán theo năm, niên đô ̣ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 dương li ̣ch hàng năm.
- Đơn vi ̣ tiền tê ̣ sử du ̣ng trong viê ̣c ghi chép kế toán: Viê ̣t Nam đồng. - Phương pháp kế toán TSCĐ:
+ Nguyên giá TSCĐ: Đánh giá theo thực tế và giá tri ̣ còn la ̣i của TSCĐ. + Phương pháp khấu hao TSCĐ: DN sử du ̣ng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng ban hành theo quyết đi ̣nh số 2006/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 và thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009.
- Phương pháp ha ̣ch toán hàng tồn kho: DN xác đi ̣nh giá hàng tồn kho theo phương pháp đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ, ha ̣ch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Các loa ̣i sổ kế toán DN sử du ̣ng bao gồm: + Sổ cái các tài khoản
+ Sổ nhâ ̣t ký mua hàng, sổ chi tiết bán hàng.... + Bảng tổng hợp chi tiết
*Hê ̣ thống báo cáo kế toán
DN lâ ̣p báo cáo tài chính vào cuối mỗi quý và cuối mỗi năm. Báo cáo tài chính của DN bao gồm các loa ̣i báo cáo sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoa ̣t đô ̣ng sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tê ̣
* Hình thức ghi sổ kế toán
Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của DN, DNTN Gương Kính Viê ̣t Anh áp du ̣ng hình thức sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 08: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
cùng loa ̣i
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
SỔ CÁI Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
* Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ cu ̣ thể như sau: Hàng ngày nhân viên kế toán phu ̣ trách từng phần hành căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra để ghi vào Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại làm căn cứ để lâ ̣p Chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi lâ ̣p xong được chuyển tới kế toán trưởng hoă ̣c người được kế toán trưởng ủy quyền ký duyê ̣t rồi chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ cái. Cuối tháng phải khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiê ̣p vu ̣ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên Sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lâ ̣p Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu số liê ̣u khớp đúng số liê ̣u ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lâ ̣p Báo cáo tài chính.
2.1.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiê ̣p Tư NhânGương Kính Viê ̣t Anh trong 3 năm 2010 – 2012 Gương Kính Viê ̣t Anh trong 3 năm 2010 – 2012
Bảng 01: Báo cáo kết quả hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh của DNTN Gương Kính Viê ̣t Anh giai đoa ̣n 2010 – 2012
Đơn vi ̣ tính: VNĐ
(Nguồn số liê ̣u: Phòng kế toán)
CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2011 – 2010 So sánh 2012 – 2011
+/- % +/- %
1. Doanh thu bán hàng và CCDV 20.485.670.880 22.878.195.092 25.987.658.069 2.392.524.212 111,68 3.109.462.977 113,59
2. Các khoản giảm trừ DT - - - 0 0