IV. Tài sản lưu động khác
d,Kiểm toán nội bộ:
Tại công ty F không thiết lập kiểm soát nội bộ riêng mà chỉ có một chuyên gia giám sát tài chính thực hiện chức năng của bộ phận này. Kiểm toán viên nhận thấy việc tổ chức trên là chưa thật hợp lý do khối lượng công việc của công ty là tương đối lớn, nếu chỉ giao cho một người giám sát toàn bộ công tác kế toán khó có thể kiểm soát chặt chẽ được.
Qua những dữ liệu thu thập được, kiểm toán viên nhận thấy hệ thống
kiểm soát nội bộ nhìn chung không được tốt. Trong quá trình thực hiện kiểm toán sẽ tập trung vào các thử nghiệm cơ bản, bỏ qua các thủ tục kiểm soát.
* Công ty Thương mại H:
a, Môi trường kiểm soát :
Công ty H được đánh giá là có bộ máy tổ chức tương đối gọn nhẹ. Hội đồng quản trị của công ty có quyền quyết định cao nhất, giám sát các hoạt động của công ty, bố trí, sắp xếp một số vị trí quan trọng của công ty: Giám đốc, Phó Giám đốc, Kế toán trưởng, Ban kiểm soát; xây dựng quy chế nội bộ để thống nhất phối hợp hoạt động quản lý, điều hành. Giám đốc công ty là người trực tiếp điều hành các hoạt động của công ty, quyết định các hoật động có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Giám đốc công ty là chuyên gia nước ngoài, các phó giám đốc và trưởng các bộ phận là người Việt Nam, có trình độ chuyên môn cao. Tổ chức bộ máy của công ty được bố trí theo mô hình chức năng là chức năng tài chính và chức năng sản xuất.