- Giá thanh toán của hàng hoá, dịch vụ mua vào
1.4.1.1Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng, giảm tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản “111” Tiền mặt, tài khoản này có nội dung nh sau:
Bên nợ:
- Số khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, nhập quỹ
- Số khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
-Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ
Bên có:
- Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý khi xuất quỹ
- Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ ( Đối với tiền mặt ngoại tệ)
D nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn quỹ tiền mặt
- 1111 Tiền Viêt Nam ( Kể cả ngân phiếu ) - 1112 Ngoại tệ (Quy đổi theo đồng Việt Nam ) - 1113 Vàng, bạc, đá quý ( Theo giá thực tế ) 1.4.1.3 Phơng pháp hạch toán ( Sơ đồ số 1 )
sơ đồ 1: hạch toán tiền mặt tại quĩ bằng tiền Việt Nam (Cơ sở nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế)
414, 415,121, 221, 121, 221, 222 141 152, 153, 156, 611, 211 112 Chi phí khác Trả nợ tiền vay, ngời bán nộp
thuế, trả lơng, trả khác
Chi phí hoạt động tài chính chi phí hoạt động khác Các khoản chi phí 13 3 Mua chứng khoán, góp vốn liên doanh Chi tạm ứng 13 3 Mua vật t, hàng hoá Gửi tiền vào ngân hàng 111
Nhận tiền cấp dới nộp lên nhận kinh phí sự nghiệp 451, 461
Nhận vốn đầu t XDCB 411
411
Thu hồi các khoản đầu t 121,128
211, 222,228 228
ngời tạm ứng trả tiền Ngời mua, các đơn vị nội bộ Thu cho thuê tài sản, thu về 515, 711
3331 31 511, 512
112
Rút tiền giử ngân hàng về quĩ