II Thiết bị vận tải và phương tiện vận tải:
Xuất CCDC cho SX chung của các đội XDCT627153908.150 908
124 10/12 + Xuất cho CT trạm soát vé Sao Đỏ 627 153 221.452 221.452 ... ... ... ... ... ... ...
* Tính khấu hao TSCĐ cho SX chung của các CT 627 214 90.500.000 90.500.000 120 11/12 + Tính khấu hao TSCĐ cho CT trạm soát véSĐ 627 214 22.068.401 22.068.401
... ... ... ... ... ... ... * Tính lương cho CNV quản lý đội 627 26.556.000 26.556.000 * Tính lương cho CNV quản lý đội 627 26.556.000 26.556.000 219 29/12 Tính lương cho CNV công trình trạm soát vé SĐ 627 334 6.718.163 6.718.163
Tính BHXH, BHYT, KPCĐ 627 338 5.046.000 5.046.000 220 30/112 Tính BHXH, BHYT, KPCĐ cho CT trạm soátvé 627 338 1.276.451 1.276.451 ... ... ... ... ... ... ...
* Tính chi phí bằng tiền khác 627 111 24.976.500 24.976.500 230 30/12 Tính chi phí bằng tiền khác cho CT trạm soátvé 627 111 6.090.527 6.090.527
... ... ... ... ... ... ...
Sổ cái TK 627 “Chi phí sản xuất chung”
Cho công trình Trạm soát vé Sao Đỏ Tháng 12/1998
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Trangsổ NKC TK đối ứng Số phát sinh Số Ngày Nợ Có
10/12 289 - Xuất NVL cho CT trạm soát vé Sao Đỏ 28 152 21.145.442 - Xuất CCDC cho CT trạm soát vé Sao Đỏ 153 221.452 12/12 - Trích KHTSCĐ cho CT trạm soát vé SĐ 29 214 22.068.401 30/12 - Tính lương cho nhân viên CT trạm soátvé 30 334 6.718.163 30/12 - Tính BHXH, BHYT, KPCĐ 31 338 1.276.451 30/12 - Tính chi phí bằng tiền khác cho CT trạmsoát vé Sao Đỏ 32 111 6.090.527
Kết chuyển 154 5.720.436
Cộng 5.720.436 5.720.436
5-/ Tập hợp chi phí sản xuất ở công ty XDCTGT 842:
Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất ở công ty XDCTGT 842 là từng công trình, hạng mục công trình vì vậy các chi phí sản xuất có liên quan đến hạng mục công trình nào thì được tập hợp cho hạng mục công trình đó kể từ khi khởi công đến khi hoàn thành công trình. Sau khi có số liệu kế toán ở các khâu về chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy. Chi phí sảm xuất chung của các hạng mục công trình.
Kế toán tổng hợp tiến hành tập hợp chi phí ở công ty, chi phí được tập hợp hàng tháng, việc tập hợp chi phí sản xuất dựa vào số liệu ở các bảng phân bổ.
+ Bảng phân bổ nguyên liệu và công cụ dụng cụ. + Bảng phân bổ tiền lương và BHXH.
+ Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ. + Bảng phân bổ chi phí sản xuất chính.
Vì công ty áp dụng phương pháp kiểm kê thường xuyên nên việc tập hợp chi phí sản xuất sẽ được ghi vào TK 621, TK 622, TK 627. Và được kết chuyển vào bên Nợ TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”.
Tháng 12/1998 công ty kết chuyển chi phí vào TK 154. - Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào TK 154. Nợ TK 154 : 3.250.208.000
Có TK : 3.250.208.000
- Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào TK 154. Nợ TK 154 : 399.263.000
Có TK 622 : 399.263.000
- Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào TK 154. Nợ TK 154 : 234.701.700
Có TK 627 : 234.701.700