II Thiết bị vận tải và phương tiện vận tải:
IV-/ HẠCH TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP:
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty xây dựng công trình giao thông 842 là các khoản chi phí phục vụ cho quản lý doanh nghiệp như chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính... Các khoản chi phí này gồm tiền lương, phụ cấp, BHXH, BHYT, KPCĐ củ nhân viên quản lý, chi phí vật liệu, dụng cụ đồ dùng văn phòng, khấu hao TCSĐ phục vụ cho công tác quản lý, thuế vốn, thuế môn bài, thuế nhà đất các khoản lệ phí, tiền điện, nước, tiền công tác phí, tiền trả lãi vay. Cụ thể hàng tháng khi hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán ghi:
+ Tính tổng số tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642 (6421) : 22914400
Có TK 334 : 22914400
+ Tính BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định trên tổng số tiền lương phát sinh:
Nợ TK 642 (6421) : 4354000 Có TK 334 (3382, 3383. 3384) : 4354000
+ Chi phí vật liệu dùng cho công tác quản lý (chi phí nhiên liệu chạy xe, văn phòng phẩm...)
Nợ TK 642 (6422) : 16000000 Có TK 152 : 16000000
+ Giá trị công cụ dụng cụ lao động, đồ dùng văn phòng: Nợ TK 642 (6423) : 25000000
Có TK 152 : 2500000
+ Tính khấu hao TSCĐ dùng chung cho toàn doanh nghiệp: Nợ TK 642 (6424): 40.870.000
Có TK 214 : 40.870.000
+ Các khoản thuế vốn, thuế đất, thuế môn bài,... phải nộp cho ngân sách. Nợ TK 642 (6425) : 13.000.000
Có TK 333 (3335,3338) : 13.000.000 + Lệ phí giao thông, cầu phà :
Nợ TK 642 (6425) : 2.350.000 Có TK 111 : 2.350.000
+ Các khoản chi phí về tiếp khách, hội nghị, công tác phí, tầu xe, chi phí đào tạo, in ấn tài liệu, chi phí dân quân tự vệ, chi phí hội nghị tổng kết.
Nợ TK 642 (6428) : 48000.000 Có TK 111, 112 : 48.000.000 + Trả lãi vay trong hạn.
Nợ TK 642 (5428) : 125.200.000 Có TK 112 : 125.200.000
+ Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả: Nợ TK 911: 275.188.400
Có TK 642 (6421, 6422, 6423,6424, 6425, 6428 ) : 275188400
NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12/1998
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
Chi lương cho nhân viên quản lý 642 334 22914400 22914400 Chi lương BH cho nhân viên QLý 642 338 4354000 4354000
Chi phí VL quản lý 642 152 16000.000 16.000.000
Chi phí CC-DC đồ dùng VP 642 153 8500.000 2500.000
Chi phí khấu hao TSCĐ 642 214 40870000 40870.000
Chi phí các khoản thuế 642 333 130000 13000000
Chi phí các khoản thuế 642 111 2350000 2350000
Trả lãi vay ngân hàng 642 112 125200000 1252000000
Cộng phát sinh 275188400 275188400
- Cuối tháng kết toán tổng hợp tính toán phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp cho từng công trình, hạng mục công trình theo quy thức:
Chi phí quản lý DN Tổng chí phí QLDN Tiền lương chính: = *