CỘNG ……… ……..
Ngày 30 tháng 09 năm 2009.
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đối với các chi phí phát sinh như chi phí khám xe, chi phí phụ tùng vận chuyển vật liệu, vật liệu, mang tính chất chung... không thể tách riêng cho từng đối tượng chịu phí thỡ tập hợp lại và phõn bổ theo số giờ chạy mỏy. Khi tập hợp chi phớ mỏy thi cụng kế toỏn ghi:
Nợ TK 623 Nguyờn vật liệu sử dụng mỏy Cú TK 152:
Nợ TK 623 Nhõn cụng trực tiếp sử dụng mỏy Cú TK 334:
Bảo hiểm y tế, BHXH, KPCĐ được tính gộp với BHYT, BHXH, KPCĐ trích theo lương CN trực tiếp xõy lắp và được phản ánh vào TK 627-Chi phí sản xuất chung chứ khụng phản ỏnh ở TK 623.
Nợ TK 627 –Chi phớ sản xuất chung Cú TK 338( chi tiết 3382,3383,3384):
* VD:Cụng trỡnh nhà mỏy ESSE: thỏng 01/02/ 2009 mua một mỏy trộn bờ tụng trị giỏ 80.000.000 VND, chưa có VAT. thuế suất GTGT là 10 %.Máy trộn này được xác định có thời gian sử dụng là 2 năm.
Kế toán sẽ căn cứ vào hóa đơn mua hàng để tiến hành ghi sổ nhật ký chung, và phõn bổ chi phớ vào cụng trỡnh theo từng thỏng sử dụng.
Nợ TK 242: 80.000.000 Nợ TK 6233:
3.333.000
Nợ TK 133: 8.000.000 Cú TK 242:
3.333.000
Cú TK 112: 88.000.000
Khi xuất kho nguyờn vật liệu sử dụng cho mỏy thi cụng: xuất 1000 lit dầu diezen sử dụng cho mỏy thi cụng.
Bảng 2-20:
Đơn vị: Công ty CP TM và XD Việt Nam Mới
Địa chỉ: Số 49, Phố Tây Sơn, Phường Quang Trung, Quận Đống Đa, Hà Nội.
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 09 năm 2009 Số:PX 546 Họ tên người nhận: Hoàng Anh -PX Xõy Lắp
Lý do xuất kho: Xuất dựng cho mỏy thi cụng.
Xuất tại kho : Vật liệu-dụng cụ. ĐV:VND.
Stt Tên vật tư Mó số Đơn vị Số lương Đơn giá Thành tiền
Yờu cầu Thực xuất