- Số d cuối kỳ
2.Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi tình hình tăng, giảm, tình hiện có tài sản bằng tiền, kế toán ở xí nghiệp sử dụng các loại tài sản sau.
* Tài khoản 111 “Tiền mặt”phản ánh các loại tiền mặt của xí nghiệp ở xí nghiệp xe buýt Thăng Long chỉ sử dụng một tài khoản tổng hợp là
TK 111 : tiền việt nam TK 1112: Ngân phiếu
* Tài khoản 112 “ tiền gửi ngân hàng” theo dõi toàn bộ các khoản tiền mà xí nghiệp đang gửi tại ngân hàng
Nợ TK 111: Số tiền nhập quỹ tăng thêm Có TK 112: Rút tiền gửi ngân hàng
- Tăng do các nguyên nhân khác( thu hồi tạm ứng, thu nội bộ…) Nợ TK 111: số thu hồi nhập quỹ
Có TK141: Thu tiền tạm ứng thừa Có TK 136: Các khoản thu từ nội bộ
Có TK 138: các khoản phảii thu đã đợc thu Có TK338: các khoản thu hộ, giữ hộ… Có TK 3381: Số thừc cha rõ nguyên nhân 3.2/ Hạch toán các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt
- Giảm do mua vật t, hàng hoá, tài sản, nguyên vật liệu,… do chi cho các hoạt động kinh doanh cảu xí nghiệp
Nợ TK 151,152,153,154: Mua vật t hàng hoá
Nợ TK 211, 241: Chi xây dựng cơ bản và mua sắm TSCĐ Nợ TK 627,642: Chi tiêu cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Có TK 111: Tổng số tiền chi tiêu thực tế
- Giảm do các nguyên nhân khác:
Nợ TK 112: Gửi tiền vào tài khoản ngân hàng Nợ TK 331: Đặt trớc hoặc trả nợ cho ngời bán Nợ TK 138: Các khoản cho vay cho mợn tạm thời Nợ TK 141: Tạm ứng cho CVNC
Nợ TK 311: Thanh toán tiền nợ, tiền vay đến hạn Nợ TK 334: Thanh toán lơng cho ngời lao động
- Số chêch lệch so với số liệu cuả ngân hàng đên cuối tháng cha xác định rõ nguyên nhân . Nếu số liệu ngân hàng lớn hơn số liẹu cảu kế toán
Nợ TK 112 Có TK 338
- Sang tháng khi đã xác định rõ nguyên nhân, tuỳ theo từng trờng hợp ghi Nợ TK 338
Có TK 112: nếu do ngân hàng ghi nhầm Có TK 511,711: nếu do kế toán ghi thiếu
- Nếu số liệu ngân hàng nhỏ hơn số liệu kế toán, ghi số chênh lệch: Nợ TK 338
Có TK 112
- Khi xác định đợc nguyên nhân Nợ TK 112
Nợ các TK liên quan (511,711 : Nếu do kế toán của xí nghiệp ghi hừa Có TK 138: Xử lý số chênh lệch
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
5.