IV/ KẾ TOÁN NGUỒN KINH PHÍ :
HẠCH TOÁN NGUỒN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG
111 461 111,112,152,155,211
Cuối niên độ kế toán đơn vị Kinh phí hoạt động được cấp Nộp lại số kinh phí sử dụng bằng tiền, vật tư, tài sản
ko hết bằng tiền mặt
Thu hội phí, thu đóng góp hoặc viện trợ biếu tặng
112 331
Cuối niên độ kế toán đơn vị Nhận kinh phí hoạt động thanh nộp lại số kinh phí sử dụng
không hết bằng tiền gửi toán trực tiếp cho người bán
661 511
Khi báo cáo quyết toán năm Bổ sung kinh phí hoạt động được duyệt, kết chuyển chi hoạt từ kết quả hoạt động sự nghiệp động sự nghiệp vào nguồn KPHĐ
661 Rút kinh phí hoạt động
để chi sự nghiệp
421 Bổ sung kinh phí hoạt động từ
các khoản chênh lệch thu, chi
341 HMKP thực rút, khoản thu khác
bổ sung KPHĐ của đơn vị cấp dưới ( ở đơn vị cấp trên )
IV.1.5/ Trường Trần Phú là đơn vị giáo dục có nguồn kinh phí hoạt động từ ngân sách Nhà nước, ngoài ra trường còn được phép sử dụng quỹ xây dựng, quỹ học 2 buổi, quỹ hỗ trợ giáo dục theo quy định của ngành giáo dục.
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh tế trong quý I năm 2004 1. Rút HMKP nhập quỹ Nợ TK 111 21,113,000 Có TK 461 21,113,000 Đồng thời ghi Có TK008 21,113,000 2. Phòng giáo dục tặng 1 TSCĐ Nợ TK 211 5,000,000 Có TK 461 5,000,000 Đồng thời Nợ TK 661 5,000,000 Có TK 466 5,000,000
3. Thu tiền quỹ hỗ trợ giáo dục
Nợ TK 111 2,855,000
Có TK 511 2,855,000
Đồng thời bổ sung nguồn kinh phí hoạt động 95%, nộp ngân sách 5%
Nợ TK 511 2,855,000
Có TK 461 2,712,250
Có TK 342 142,750
4. Thu tiền quỹ học 2 buổi/ ngày
Nợ TK 111 19,866,000
Có TK 511 19,866,000
Đồng thời bổ sung nguồn kinh phí hoạt động 97%, nộp ngân sách 3%
Nợ TK 511 19,866,000 Có TK 461 19,270,020 Có TK 342 595,980 Rút HMKP nộp BHXH Nợ TK 332 3,872,840 Có TK 461 3,872,840 Đồng thời ghi Có TK 008 3,872,840 SỔ CÁI Quý I năm 2004
Tên tài khoản : Nguồn kinh phí hoạt động Số hiệu : 461 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị tính : đồng
ghi sổ Số hiệu TKĐƯ SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ 04/1 01 03/1 Rút HMKP nhập quỹ 111 21,113,000 21/0 09 21/1 Nhận của cấp trên 1 TSCĐ 211 5,000,000
20/2 16 20/2 Bổ sung nguồn từ quỹ hỗ trợ giáo dục 511 2,712,250
20/2 17 20/2 Bổ sung nguồn từ quỹ
học 2 buổi/ ngày 511 19,270,250
27/3 30 26/3 Rút HMKP nộp BHXH 332 3,872,840
Cộng số phát sinh 51,968,110
Số dư cuối kỳ 51,968,110
IV.2/ Kế toán quỹ cơ quan
Quỹ cơ quan ( gồm quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ khác ) được hình thành từ các nguồn :
- Trích từ chênh lệch thu lớn hơn chi của hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ ở đơn vị hành chính sự nghiệp
- Trích từ các khoản thu theo quy định của chế độ tài chính
- Nhận viện trợ, quà biếu hoặc các quỹ lập do cấp dưới nộp lên hoặc cấp trên phân phối.
Mỗi loại quỹ cơ quan được sử dụng vào các mục đích khác nhau và đã được xác định. Việc trích lập quỹ cơ quan phải đúng theo chế độ hướng dẫn của cơ quan tài chính, cơ quan quản lý cấp trên. Sử dụng quỹ cơ quan phải đảm bảo đúng mục đích trích lập từng quỹ. Cuối năm, kế toán phải quyết toán các khoản thu, chi của mỗi quý.
- Bảng kê phân phối các khoản thu, chênh lệch thu, chi - Biên bản giao nhận tài sản
- Các quyết định phân phối sử dụng quỹ - Các chứng từ khác có liên quan
IV.2.2 / Tài khoản kế toán sử dụng.
Để phản ánh việc trích lập và sử dụng quỹ cơ quan của đơn vị hành chính sự nghiệp, kế toán sử dụng tài khoản 431 – quỹ cơ quan
IV.2.3/ Sơ đồ các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu