I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của dịch vụ bán ra 15.10.06.240 1.510.005.411 IIIXác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
2.2.5. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quảnlý doanh nghiệp
2.2.5.1. Kế toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của Công ty bao gồm các chi phí sau: Chi phí vật liệu, bao bì để đóng gói thành phẩm; chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí vận chuyển, bốc dỡ, sửa chữa tài sản cố định, điện nớc, điện thoại; chi phí bằng tiền khác.
Chi phí bán hàng đợc tập hợp chung cho tất cả các sản phẩm do kế toán vốn bằng tiền và thanh toán tính toán và theo dõi. Cuối kỳ khi thực hiện bút toán kết chuyển, máy tự động tổng hợp và kết chuyển vào TK 911.
Công ty sử dụng tài khoản 641-Chi phí bán hàng, để theo dõi chi phí bán hàng. Tài khoản 641 của công ty đợc mở chi tiết:
TK 6411: Chi phí nhân viên
TK 6412 : Chi phí vật liệu, bao bì. TK 6413 : Chi phí dụng cụ, đồ dùng. TK 6414 : Chi phí khấu hao TSCĐ. TK 6415 : Chi phí bảo hành sản phẩm. TK 6417 : Chi phí dịch vụ mua ngoài. TK 6418 : Chi phí bằng tiền khác ∗ Chứng từ sử dụng:
Để hạch toán chi phí bán hàng kế toán sử dụng chứng từ: Phiếu chi tiền mặt, hoá đơn GTGT, bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội.
Giấy đề nghị thanh toán
Ngày 07 tháng 03 năm 2008
Kính gửi : Ban giám đốc công ty TNHH NN MTV Xuân Hoà
− Họ và tên ngời đề nghị thanh toán: Nguyễn Sơn Tùng − Bộ phận (hoặc địa chỉ): Công ty môi trờng Hà Nội
− Nội dung thanh toán: Đề nghị thanh toán tiền chi hỗ trợ chi phí vận chuyển sản phẩm tiêu thụ.
− Số tiền: 185.000đ (Viết bằng chữ): Một trăm tám mơi lăm nghìn đồng.
(Kèm theo ...01... chứng từ gốc).
Ngời đề nghị thanh toán Kế toán trởng Ngời duyệt
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán, kế toán thanh toán hạch toán: Nợ TK 6418: 185.000
Sau đó lập phiếu chi tiền mặt:
phiếu chi
Ngày 07 tháng 03 năm 2008 Quyển số: 2 Số: 0573 Nợ TK 6418: 185.000 Có TK 111: 185.000
Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Sơn Tùng Địa chỉ: Công ty môi trờng Hà Nội
Lý do chi: Trả tiền chi hỗ trợ chi phí vận chuyển sản phẩm tiêu thụ. Số tiền: 185.000 (Viết bằng chữ) Một trăm tám mơi lăm nghìn đồng Kèm theo:....02... Chứng từ gốc
Ngày 07tháng 03 năm 2008.
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:...
Sau đó kế toán tiến hành nhập liệu nh sau: Kế toán sử dụng chứng từ “Phiếu chi tiền mặt” tại ô Loại chứng từ và nhập liệu theo các bớc tơng tự nh “Phiếu nhập vật t, hàng hoá, thành phẩm”.
Sau khi nhập liệu xong nhấn nút “Lu” Màn hình nhập liệu phiếu chi nh sau:
Ta có sổ cái TK 641: Biểu 2.12: Sổ cái TK 641 Tháng 03 năm 2008 D nợ đầu: 0 D có đầu: 0 D nợ cuối: 0 D có cuối: 0 ĐVT: VNĐ Ngày Chứng
từ Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS có
05/03 0518 Cờng thanh toán
tiền thuê xe 111 2.285.715 07/03 0573 Chi hỗ trợ tiêu thụ
sản phẩm 111 185.000
15/03 3012 Lan thanh toán
tiền điện thoại 111 528.000 17/03 3017 Chi mua vật liệu,
bao bì 111 3.014.182
31/03 3057 Phân bổ tiền lơng
tháng 03/2008 334 116.459.583 31/03 3058 Phân bổ KPCĐ tháng 03/2008 3382 2.329.192 31/03 3059 Phân bổ BHXH tháng 03/2008 3383 13.975.150 ... 31/03 Kết chuyển 6411 911 911 397.168.026 6412 911 911 188.502.548
Tổng Cộng 1.175.122.182 1.175.122.182
2.2.5.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp ở công ty bao gồm: Chi phí quản lý tiền lơng và các khoản trích theo lơng của nhân viên quản lý; chi phí dịch vụ mua ngoài, điện nớc, điện thoại, dịch vụ mua ngoài khác; chi phí bằng tiền khác: Chi phí giao dịch tiếp khách, hội họp.
Công ty sử dụng tài khoản 642-Chi phí QLDN, để theo dõi chi phí quản lý doanh nghiệp. Tài khoản 642 của Công ty đợc mở chi tiết:
TK 6421 : Chi phí nhân viên quản lý. TK 6422 :Chi Phí vật liệu quản lý TK 6423 : Chi phí đồ dùng văn phòng . TK 6424 : Chi phí khấu hao TSCĐ. TK 6425 : Thuế phí và lệ phí. TK 6426 : Chi phí dự phòng.
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài. TK 6428: Chi phí bằng tiền khác.
Chi phí quản lý của công ty cũng đợc tập hợp theo từng tháng do kế toán vốn bằng tiền và thanh toán tính toán và theo dõi.
∗ Chứng từ sử dụng:
Để hạch toán chi phí QLDN công ty sử dụng các loại chứng từ: Phiếu chi tiền mặt, Giấy báo nợ của ngân hàng, bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội.
phiếu chi Quyển số: 02
Ngày 04 tháng 03 năm 2008
Số: 0549 Nợ TK 4285: 2.650.000 Có TK 111: 2.650.000
Họ và tên ngời nhận tiền: Ông Nguyễn Tuấn Thanh Địa chỉ: Phòng Kinh doanh
Lý do chi: Thanh toán tiền công tác phí tháng 02/2008
Số tiền: 2.650.000 (Viết bằng chữ) Hai triệu sáu trăm năm mơi nghìn đồng chẵn. Kèm theo:...01... Chứng từ gốc Ngày 04 tháng 03 năm 2008. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:...
Căn cứ vào phiếu chi đã lập, kế toán tiến hành nhập liệu vào máy tơng tự nh quy trình nhập liệu phiếu chi ở phần chi phí bán hàng. Để xem sổ sách liên quan có thể vào mục “Sổ sách báo cáo”