Ên SCĐ Nguyên giá KH tháng 1 C sử dụng

Một phần của tài liệu THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VIỆT ANH (Trang 44 - 50)

Ghi chú

1 Máy kinh vĩ điện tử 25.761.600 429.360 Kho công ty 2 Bộ nâng hạ 42.869.226 714.487 Xạ hiếm 3 Máy trộn bê tông 39.523.665 823.410 Xạ hiếm

4 ……. ….

… Máy điều hòa 16.800.000 350.000 VP công ty

Cộng 776.629.114 28.613.289

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

Theo QĐ 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Công ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng như sau:

- Mức khấu hao bình quân năm:

Mức khấu hao bình Nguyên giá TSCĐ quân năm = Số năm sử dụng - Mức khấu hao bình quân tháng:

quân tháng = 12

Tổng khấu hao trong các tháng 1+2+3 +4+5 của CT Xạ hiếm là: Nợ TK 627A (6274) : 7.689.485

Có TK 214 : 7.689.485

Biểu mẫu 3.21

Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh

Chứng từ ghi sổ

Số 28

Ngày 31 tháng 5 năm 2009

Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền

CP KH TSCĐ phân bổ cho công tình Viện CN Xạ hiếm

627 A 214 7.689.485 7.689.485 Cộng 7.689.485 7.689.485 Kèm theo .... chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

* Chi phí dịch vụ mua ngoài – TK 6277

Gồm các chi phí điện nước, điện thoại, chi phí thuê xe,…phục vụ cho công trình. Căn cứ vào các chứng từ: Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng, Giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán định khoản như sau:

Nợ TK 627A (6277) : 40.114.996

Có TK 112 : 10.150.000 Có TK 141 : 14.462.139 Có TK 331 : 15.502.857

Biểu mẫu 3.22

Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh

Chứng từ ghi sổ

Ngày 31 tháng 5 năm 2009

Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền

Chi tạm ứng cho công trình Viện CN xạ hiếm 627 A 141 14.462.139 14.462.139 Cộng 14.462.139 14.462.139 Kèm theo .... chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

Biểu mẫu 3.23

Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh

Chứng từ ghi sổ

Ngày 31 tháng 5 năm 2009

Diễn giải SHTK Số tiền

Nợ Nợ

CP dịch vụ mua ngoài dung cho Công tình Viện CN xạ hiếm 627 A 112 10.150.000 10.150.000 Cộng 10.150.000 10.150.000 Kèm theo .... chứng từ gốc

Biểu mẫu 3.24

Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh

Chứng từ ghi sổ

Ngày 31 tháng 5 năm 2009

Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền

Chi phí dịch vụ mua ngoài chưa trả tiền người bán dùng cho Công trình Viện CN xạ hiếm 627 A 331 15.502.857 15.502.857 Cộng 15.502.857 15.502.857 Kèm theo .... chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

* Chi phí khác bằng tiền-TK 6278

Gồm các chi phí: chi bồi dưỡng Tết cho công nhân viên, chi thanh toán đền bù đất thi công. Kế toán căn cứ vào các bảng kê chi phí khác bằng tiền định khoản như sau:

Nợ TK 627A (6278) : 53.074.875

Có TK 111 (1111) : 53.074.875 Biểu mẫu 3.25

Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh

Chứng từ ghi sổ

Số 39

Ngày 31 tháng 5 năm 2009

Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền

Các chi phí khác bằng tiền dùng cho Công trình Viên CN xạ hiếm

627A

111

53.074.875

53.074.875

Kèm theo .... chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

Biểu mẫu 3.26

Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh

Chứng từ ghi sổ

Số 42

Ngày 31 tháng 5 năm 2009

Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền

Kết chuyển CP SXC công trình Viện CN xạ hiếm 154 A 627 A 370.214.208 370.214.208 Cộng 370.214.208 370.214.208 Kèm theo .... chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

Trên cơ sở tập hợp chi phí sản xuất chung theo từng khoản mục và các chứng từ liên quan, kế toán lên sổ chi tiết và sổ cái tài khoản tài khoả

Biểu mẫu 3.27

Cty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627

Từ tháng 1/2009 đến tháng 5/2009

Công trình Viện Công nghệ xạ hiếm

Số dư đầu kỳ Số CT Ngà y CT Ngà y GS Diễn giải Mã số TK

ĐƯ PS Nợ PS Có

Số

18 31/01 31/01 CP CCDC dùng cho QL QL6 153 3.505.00015 31/01 31/01 Khấu hao TSCD KH 214 1.537.897 15 31/01 31/01 Khấu hao TSCD KH 214 1.537.897 PC 09 31/01 31/01 CP điện nước tập hợp LK33 111 7.835.200 PT 14 31/01 31/01 Tiền lương và các khoản

trích theo lương

LBH 334, 338

52.805.179

……. ………..

KC3 28/05 28/05 Kết chuyển CPSXC KCC 154 370.214.208

Ngày 31 tháng 5 năm 2009

Kế toán trưởng

Biểu mẫu 3.28

Cty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Anh

Một phần của tài liệu THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VIỆT ANH (Trang 44 - 50)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(54 trang)
w