Ghi chú
1 Máy kinh vĩ điện tử 25.761.600 429.360 Kho công ty 2 Bộ nâng hạ 42.869.226 714.487 Xạ hiếm 3 Máy trộn bê tông 39.523.665 823.410 Xạ hiếm
4 ……. ….
… Máy điều hòa 16.800.000 350.000 VP công ty
Cộng 776.629.114 28.613.289
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Theo QĐ 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Công ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng như sau:
- Mức khấu hao bình quân năm:
Mức khấu hao bình Nguyên giá TSCĐ quân năm = Số năm sử dụng - Mức khấu hao bình quân tháng:
quân tháng = 12
Tổng khấu hao trong các tháng 1+2+3 +4+5 của CT Xạ hiếm là: Nợ TK 627A (6274) : 7.689.485
Có TK 214 : 7.689.485
Biểu mẫu 3.21
Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh
Chứng từ ghi sổ
Số 28
Ngày 31 tháng 5 năm 2009
Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền Có
CP KH TSCĐ phân bổ cho công tình Viện CN Xạ hiếm
627 A 214 7.689.485 7.689.485 Cộng 7.689.485 7.689.485 Kèm theo .... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
* Chi phí dịch vụ mua ngoài – TK 6277
Gồm các chi phí điện nước, điện thoại, chi phí thuê xe,…phục vụ cho công trình. Căn cứ vào các chứng từ: Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng, Giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 627A (6277) : 40.114.996
Có TK 112 : 10.150.000 Có TK 141 : 14.462.139 Có TK 331 : 15.502.857
Biểu mẫu 3.22
Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 5 năm 2009
Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền Có
Chi tạm ứng cho công trình Viện CN xạ hiếm 627 A 141 14.462.139 14.462.139 Cộng 14.462.139 14.462.139 Kèm theo .... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Biểu mẫu 3.23
Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 5 năm 2009
Diễn giải SHTK Số tiền
Nợ Có Nợ Có
CP dịch vụ mua ngoài dung cho Công tình Viện CN xạ hiếm 627 A 112 10.150.000 10.150.000 Cộng 10.150.000 10.150.000 Kèm theo .... chứng từ gốc
Biểu mẫu 3.24
Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 5 năm 2009
Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền Có
Chi phí dịch vụ mua ngoài chưa trả tiền người bán dùng cho Công trình Viện CN xạ hiếm 627 A 331 15.502.857 15.502.857 Cộng 15.502.857 15.502.857 Kèm theo .... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
* Chi phí khác bằng tiền-TK 6278
Gồm các chi phí: chi bồi dưỡng Tết cho công nhân viên, chi thanh toán đền bù đất thi công. Kế toán căn cứ vào các bảng kê chi phí khác bằng tiền định khoản như sau:
Nợ TK 627A (6278) : 53.074.875
Có TK 111 (1111) : 53.074.875 Biểu mẫu 3.25
Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh
Chứng từ ghi sổ
Số 39
Ngày 31 tháng 5 năm 2009
Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền Có
Các chi phí khác bằng tiền dùng cho Công trình Viên CN xạ hiếm
627A
111
53.074.875
53.074.875
Kèm theo .... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Biểu mẫu 3.26
Công ty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh
Chứng từ ghi sổ
Số 42
Ngày 31 tháng 5 năm 2009
Diễn giải NợSHTKCó Nợ Số tiền Có
Kết chuyển CP SXC công trình Viện CN xạ hiếm 154 A 627 A 370.214.208 370.214.208 Cộng 370.214.208 370.214.208 Kèm theo .... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Trên cơ sở tập hợp chi phí sản xuất chung theo từng khoản mục và các chứng từ liên quan, kế toán lên sổ chi tiết và sổ cái tài khoản tài khoả
Biểu mẫu 3.27
Cty CP Đầu tư Xây dựng Việt Anh
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Từ tháng 1/2009 đến tháng 5/2009
Công trình Viện Công nghệ xạ hiếm
Số dư đầu kỳ Số CT Ngà y CT Ngà y GS Diễn giải Mã số TK
ĐƯ PS Nợ PS Có
Số dư
18 31/01 31/01 CP CCDC dùng cho QL QL6 153 3.505.00015 31/01 31/01 Khấu hao TSCD KH 214 1.537.897 15 31/01 31/01 Khấu hao TSCD KH 214 1.537.897 PC 09 31/01 31/01 CP điện nước tập hợp LK33 111 7.835.200 PT 14 31/01 31/01 Tiền lương và các khoản
trích theo lương
LBH 334, 338
52.805.179
……. ………..
KC3 28/05 28/05 Kết chuyển CPSXC KCC 154 370.214.208
Ngày 31 tháng 5 năm 2009
Kế toán trưởng
Biểu mẫu 3.28
Cty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Anh