Chi phí khác chủ yếu phát sinh trong trường hợp thanh lý TSCĐ khi có những phát sinh liên quan đến việc thanh lý TSCĐ
Chứng từ sử dụng
Quyết định thanh lý TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ Hồ sơ thnah lý TSCĐ….
Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng
TK 811-Chi phí khác
TK 81102 - Chi phí khác- Giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý TK 81104 - Chi phí khác - Tiền phạt thuế,truy nộp
TK 81109 - Chi phí khác - Chi phí khác Kết cấu TK 811 - Chi phí khác
Bên nợ : Các khoản chi phí khác phát sinh
Bên có : Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ chi khác phát sinh trong kỳ vào TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán sử dụng sổ Nhật ký chung ,sổ chi tiết và sổ cái TK 811 Khi thanh lý TSCĐ,căn cứ vào giá trị còn lại của TSCĐ kế toán ghi Nợ TK 811: Chi phí khác(Giá trị còn lại)
Nợ TK 214: Hao mòn TSCĐ(GIá trị hao mòn) Có TK 211: TSCĐ hữu hình(Nguyên giá)
Khi phát sinh các khoản chi phí liên quan đến thanh lý TSCĐ,kế toán ghi Nợ TK 811:Chi phí khác
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ(Nếu có) Có TK 111,112….
Nhật ký chung Sổ cáiTK 811 Báo cáo
Bảngtổng hợp Chứng từ gốc liên quan đến chi phí bán hàng
Sơ đồ 2.5 : Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán phần hành chi phí khác
Ghi
hàng ngày :
Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu:
Kế toán chi tiết chi phí khác
Kế toán viên căn cứ vào quyết định về thanh lý TSCĐ sau đó lập biên bản thanh lý TSCĐ và cập nhật dữ liệu vào biên bản thanh lý và hồ sơ thanh lý TSCĐ.Sau đó máy tính sẽ tự động cập nhật vào sổ chi tiết TK 811,Sổ Nhật ký chung và Sổ cái TK 811