Biểu số2.25. Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa mua vào
BẢNG Kấ HểA ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HểA MUA VÀO
Thỏng 12/2008
Húa đơn, chứng từ mua
Tờn người bỏn Mó số thuế người bỏn Mặt hàng
Doanh số mua chưa thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT Ký hiệu Số Ngày BP/2008B 561 04 Cụng ty VPP Hồng Hà 0100100148 Văn phũng phẩm 4.900.000 10 490.000 HU/2008B 1021 06 Cụng ty CP Mặt trời Việt 0100100467 Biển quảng cỏo 12.000.000 10 1.200.000
…. … … …….. ……… …….. …… …… …….
NP/2008B 31192 Cụng ty CP Ngụi Nhà Ánh Dương
01776192-002 002
Nồi 1 đỏy Inox SH365
43.020.000 10 4.302.000
……. ……. ….. ………. …….. ………. ………. ……… ……..
Tổng cộng 1.337.958.103 12.379.815
Biểu số 2.26. Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa bỏn ra
BẢNG Kấ HểA ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HểA BÁN RA
Thỏng 12/2008
Húa đơn, chứng từ mua Tờn người mua Mó số thuế
người mua Mặt hàng Doanh số bỏn chưa thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT Ký hiệu Số Ngày
AA/2008B 02437 01 Cụng ty TNHH Thành Đụ 23001833340 Nồi cơm điện 12.460.000 10 1.246.000
AA/2008B 02438 04 Cụng ty TNHH Phỳc Anh 0302249586 Mỏy sấy túc 45.000.000 10 4.500.000
……… …… … ……….. ……….. ………… ………… ... ……. AA/2008B 02454 20 Cụng ty TNHH TM&DV Việt Hàn 0100107216 Chảo chống dớnh 18mm 67.500.000 10 6.750.000 ………. … ….. ………… ……… ………. ………. …… ……..
Biểu số2.27. Tờ khai thuế GTGT
Cộng hũa xó hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)(01) Kỳ kờ khai: Thỏng 12/2008 (01) Kỳ kờ khai: Thỏng 12/2008
(02) Mó số thuế: 0100101273
(03) Tờn cơ sở kinh doanh: TỔNG CễNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI
(04) Địa chỉ: 38-40 Lờ Thỏi Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội
(05) Quận/huyện: Hoàn Kiếm (06) Tỉnh/Thành phố: Hà Nội
(07) Điện thoại: (08) Fax: (09) Email:
Đơn vị: Đồng Việt Nam
Chỉ tiờu Giỏ trị HHDV(chưa cú thuế) Thuế GTGT Thuế GTGT cũn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang (11)2.314.645.950 Kờ khai thuế GTGT phải nộp ngõn sỏch nhà nước
Hàng húa dịch vụ mua vào:
HHDV mua vào trong kỳ(12=14+16) (13=15+17) (12)1.337.958.103 (13) 12.379.815
HHDV mua vào trong nước (14)1.337.958.103 (15) 12.379.815
HHDV nhập khẩu (16) (17)
Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào cỏc kỳ trước
Điều chỉnh tăng (18) (19)
Điều chỉnh giảm (20) (21)
Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào(22=13+19-21) (22) 12.379.815 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này(23=22) (23) 12.379.815 Hàng húa dịch vụ bỏn ra:
Hàng húa dịch vụ bỏn ra trong kỳ(24=26+27) (25=28) (24)5.260.675.513 (25) 416.107.400
HHDV bỏn ra khụng chịu thuế GTGT (26) 30.453.500
HHDV bỏn ra chịu thuế GTGT (27) 5.230.222.013 (28) 416.107.400
Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bỏn ra kỳ trước
Điều chỉnh tăng (29) (30)
Điều chỉnh giảm (31) (32)
Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bỏn ra (33=24+29-31) (34=25+30-32)
(33) 5.260.675.513 (34) 416.107.400
Xỏc định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
Thuế GTGT phải nộp trong kỳ (35=34-23-11) (35)
Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (36=34-23-11) (36)1.910.918.365 Số thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này (37)
Thuế GTGT cũn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau (38)
Tụi cam đoan số liệu kờ khai trờn là đỳng sự thật và tự chịu trỏch nhiệm trước phỏp luật về những số liệu đó kờ khai.
Hà Nội, ngày 31thỏng 12 năm 2008 Đại diện theo phỏp luật của cơ sở kinh doanh
2.4. Kế toỏn xỏc định kết quả bỏn hàng
2.4.1. Kế toỏn chi phớ bỏn hàng
Chi phớ bỏn hàng là những khoản chi phớ phỏt sinh cú liờn quan đến hoạt động tiờu thụ sản phẩm, hàng húa, lao vụ, dịch vụ trong kỳ như chi phớ vận chuyển, bao gúi, bốc dỡ, bảo hành sản phẩm... Tổng cụng ty Thương mại Hà Nội sử dụng tài khoản 641- Chi phớ bỏn hàng để tập hợp chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong kỳ.
Tài khoản 641 được chi tiết thành một số tài khoản cấp 2: - TK 6411- Chi phớ nhõn viờn