I. HẠCH TOÁN VỐN CHỦ SỞ HỮU:
1. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán: 1.1. Tài khoản sử dụng:
Tình hình tăng giảm biến động được kế toán theo dõi trên TK411 “nguồn vốn kinh doanh”
1.2. Kết cấu tài khoản:
Bên nợ:-Nguồn vốn kinh doanh giảm (trả lại vốn cho ngân sách, cấp trên, cho liên doanh, cho cổ đông)
Bên có :-Các nghiệp vụ làm tăng nguồn vốn kinh doanh (nhận cấp phát nhận liên doanh, trích bổ sung từ lợi nhuận)
Dư có :-Nguồn vốn kinh doanh hiện có của doanh nghiệp
II. MỘT SỐ NGHIỆP VỤ :
Trong công ty kỳ vừa qua có gnhiệp vụ liên quan đến nguồn vốn kinh doanh chủ yếu là do mua tài sản cố định như nghiệp vụ : 12,75,97,104
Lập chứng từ cho nghiệp vụ 97 :
• Nghiệp vụ 97 : Ngày 19-3 Mua máy vi tính PIII và máy in bằng tiền gửi ngân hàng giá mua là 9.594.000 chưa VAT là 479.000. Lấy từ quỹ phát triển đầu tư. Tài sản dùng trong 3 năm, dùng cho bộ phận quản lý.
Khi lập chứng từ cho nghiệp vụ này thuộc về tài sản thì cần rất nhiều chứng từ nhưng trong phần này ta ta chỉ xét về phần vốn
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ PHÁT SINH BÊN CÓ TÀI KHOẢN 411
Chứng từ
Nội dung Tổng số Các tài khoản ghi bên nợ
NT SCT 414
Mua máy tính và máy in 540.676.886 540.676.88 6
Cộng 540.676.886 540.676.88
6
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ PHÁT SINH BÊN NỢ TÀI KHOẢN 414
Chứng từ Nội dung Tổng số Các tài khoản ghi bên có
NT SCT 411
Mua máy tính và máy in 540.676.886 540.676.88 6
Cộng 540.676.886 540.676.88
6
Đơn vị : Xây lắp và tư vấnCHỨNG TỪ GHI SỔ
đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm
Ngày 30 tháng 3 năm 2001 Số : 17/1
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Cộng 540.676.886
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2001 Bộ: Nông Nghiệp
Đơn vị : Công ty xây lắp và tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm
Chứng từ
Số tiền
Chứng từ
Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng
17/1 30/1/01 540.676.886
BÊN CÓ : TÀI KHOẢN 411
Dư đầu kỳ : 953.144.202
Ngày
Số chứng từ ghi sổ
SỐ TIỀN TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG GHI BÊN NỢ 414
1 540.676.886 540.676.886
Dư cuối kỳ : 1.493.821.088
BÊN NỢ : TÀI KHOẢN 414
Dư đầu kỳ : 570.077.483
Ngày
Số chứng từ ghi sổ
SỐ TIỀN TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG GHI BÊN CÓ 411
1 540.676.886 540.676.886
CHƯƠNG IX
CÔNG TÁC QUYẾT TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TYXÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM XÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM