I. Tài sản cố định 210 3.505.101.693 3.791.522
2.Quỹ khen thưởng phúc lợi 422 56.171.079 66.603
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 6.601.399.426 7.178.563.473
(Số liệu từ phũng Tài chớnh - Kế toỏn)
Nhận xột: qua bảng cân đối kế toán của Công ty trong 2 năm qua ta thấy:
* Về tổng tài sản:
Tổng tài sản của Công ty cuối kỳ tăng so với đầu kỳ: 7.178.563.473 - 6.601.399.426 = 577.164.047 đồng
Như vậy tổng tài sản cuối năm so với đầu năm tăng : 577.164.047 đồng, tương ứng với tỉ lệ 8,74%, điều này cho thấy Công ty đó huy động vốn, tăng quy mô sản xuất, cụ thể là:
- Đối với Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: tăng 297.243.170 đồng, tương đương với 9,62%, do biến động của các chỉ tiêu sau:
+ Do tiền tăng: 684.752.947 - 400.028.035 = 284.724.912 đồng
+ Do khoản phải thu giảm: 1.303.660.766 - 1.618.825.910 = - 315.165.144 + Do hàng tồn kho tăng: 1.223.679.190 - 905.995.788 = 317.683.402 đ + Do tài sản lưu động khác tăng: 174.948.000 - 164.948.000 = 10.000.000
- Đối với tài sản cố định và đầu tư dài hạn: tăng 279.920.877 đồng tương đương với 7,99%
Như vậy, trong năm qua, các khoản phải thu của Công ty giảm, chứng tỏ Công ty kiểm soát công nợ tốt hơn năm 2003, nhưng cần phải tiếp tục thu hồi vốn, bên cạnh đó, lượng hàng tồn kho tăng cũn lớn hơn cả các khoản phải thu giảm, Công ty cần tổ chức lưu thông hàng hoá, giúp lưu thông vốn.
Đối với TSCĐ và đầu tư dài hạn, trong năm qua tăng chủ yếu là Công ty đầu tư mua sắm thêm một số trang thiết bịđể phục vụ cho quá trỡnh sản xuất.
* Về tổng nguồn vốn:
Tổng nguồn vốn của Công ty tăng: 7.178.563.473 - 6.601.399.426 = 577.164.047 đ, tương đương với 8,74%, nguyên nhân tăng giảm là do:
- Nợ phải trả: 1.084.912.347 - 1.337.272.661 = -252.360.314 đ, do nợ ngắn hạn giảm
- Vốn chủ sở hữu: 6.093.651.126 - 5.264.126.765 = 829.524.361đ, do chủ yếu là nguồn vốn, quỹ tăng là 819.091.874 đ.
Như vậy, nguồn vốn chủ sở hữu tăng chứng tỏ nguồn vốn của Công ty được bảo toàn và phát triển tốt nguồn vốn. Với mô hỡnh cổ phần, với kinh nghiệm lónh đạo của đội ngũ quản lý như hiện tại thỡ chắc chắn sẽ thu hỳt được nhiều nguồn vốn đầu tư hơn.
Từ nguồn số liệu trờn, ta cú bảng chỉ tiờu hiệu quả tổng quỏt sau:
Bảng 2.2.1.d Một số chỉ tiờu hiệu quả tổng quỏt
Chỉ tiờu hiệu quả tổng quỏt Đơn vị Năm 2003 Năm 2004 Tăng /giảm
1. Doanh thu thuần đồng 7.315.454.744 8.106.426.437 790.971.6932. Tổng chi phớ đồng 7.028.312.610 7.927.206.120 898.893.510 2. Tổng chi phớ đồng 7.028.312.610 7.927.206.120 898.893.510 3. Lợi nhuận thuần đồng 237.900.926 144.559.713 -93.341.213 4. Tổng nguồn vốn đồng 6.601.399.426 7.178.563.473 577.164.047 5. Vốn chủ sở hữu đồng 5.264.126.765 6.093.651.126 829.524.361
Lợi nhuận thuần / vốn CSH Đ/đ 0,045 0,024 - 0,021 Lợi nhuận thuần / Tổng nguồn vốn Đ/đ 0,036 0,020 - 0,016 Lợi nhuận thuần / Tổng chi phớ Đ/đ 0,034 0,018 - 0,016 Lợi nhuận thuần / Doanh thu thuần Đ/đ 0,033 0,017 - 0,015 Doanh thu thuần / Tổng nguồn vốn Đ/đ 1,108 1,129 0,021
Nhận xột:
- Qua bảng trờn cho thấy, sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu năm 2003 tạo được 0,045đ, nhưng năm 2004 chỉ tạo được 0,024đ, giảm 0,021đ. Như vậy cứ 1đ vốn chủ sở hữu của năm 2004 so với năm 2003 sức sinh lợi giảm 0,021đ.
- Sức sinh lợi của một đồng tổng nguồn vốn năm 2003 là 0,036đ, so sánh với năm 2004 thỡ nú giảm một lượng là 0,016đ, chỉ cũn lại 0,020đ lợi nhuận trên một đồng tổng nguồn vốn.
- Sức sinh lợi của một đồng chi phí năm 2003 là 0,034đ lợi nhuận thuần, năm 2004 là 0,018đ lợi nhuận thuần. Như vậy sức sinh lợi của tổng chi phí giảm so với năm 2003 là 0,016đ tức là cứ 1000đ chi phí thỡ khả năng sinh lợi giảm 16đ.
- Hệ số lợi nhuận trên doanh thu thuần qua 2 năm cho thấy, năm 2003 cứ 1000đ doanh thu thuần sinh lợi nhuận là 33đ, năm 2004 là 17đ, giảm 15đ, nguyên nhân giảm là do lợi nhuận của năm 2004 giảm.
- Hệ số doanh thu thuần trên tổng nguồn vốn năm 2004 tăng so với năm 2003 là 0,021đ, như vậy cứ 1000đ tổng nguồn vốn của năm 2004 sinh lợi 21đ so với năm 2003. Nguyên nhân tăng là do tăng nguồn vốn kinh doanh.
Như vậy, từ bảng chỉ tiờu tổng quỏt cho thấy tỡnh hỡnh kinh doanh của Cụng ty đều giảm so với năm 2003. Sức sinh lợi của doanh thu, của vốn chủ sở hữu, chi phí đều giảm, chứng tỏ chi phí cho sản xuất tăng làm cho lợi nhuận giảm đáng kể. Việc tăng tổng doanh thu là do tăng sản lượng và một phần là do giá bán, nhưng việc phụ thuộc vào các đơn đặt hàng của các bên đối tác truyền thống đó làm mất thế chủ động trong việc tăng sản lượng, tăng doanh thu. Hơn nữa, sự ảnh hưởng giá cả nguyên vật liệu trong sản xuất tác động lớn đến giỏ thành, Cụng ty HAMEC cần thiết phải tỡm kiếm những nguồn cung cấp nguyờn vật liệu ổn định, đặc biệt chú ý đến tổ chức thu mua nguyên liệu phế thải từ địa
phương và các vùng lân cận để tái sử dụng, như vậy sẽ tiết kiệm được một lượng chi phí trong giá thành sản xuất.
2.2.2 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ
KINH DOANH
2.2.2.1 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢĐẦU RA ĐẦU RA
* Phân tích nhân tốảnh hưởng đến doanh thu:
Doanh thu = ∑n Pi Qi
1
*
Trong đó: Pi: giá bán của sản phẩm i (i = 1,n) Qi: sản lượng sản phẩm i
Năm 2003: giá bán = 6900 đ/kilogam Năm 2004: giá bán = 7390 đ/kilogam
Doanh thu thuần = Tổng doanh thu - Cỏc khoản giảm trừ
Bảng 2.2.2.1.a Khối lượng tiêu thụ trong 2 năm qua
Qua bảng trên cho thấy khối lượng tiêu thụ năm 2004 tăng 7,63% tương đương 81.052kg so với năm 2003, và doanh thu tăng 10,71% tương đương với 785.231.331đ.
Bảng 2.2.2.1.b Một số chỉ tiêu hoạt động kinh doanh
1. Tổng doanh thu 7.328.657.756 8.113.871.087 785.213.331 10,71
* Cỏc khoản giảm trừ 13.203.012 7.444.650 (5.758.362) -43,61
2. Doanh thu thuần (10=01-03) 7.315.454.744 8.106.426.437 790.971.693 10,81
So sỏnh Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Tăng/giảm Tỷ lệ % Tiờu thụ (kg) 1.062.124 1.137.328 75.204 7,08 Doanh thu (đồng) 7.328.657.756 8.113.871.087 785.213.331 10,71 Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Tăng / giảm Tỷ lệ %
3. Giỏ vốn hàng bỏn 6.302.645.670 7.163.736.783 861.091.113 13,66
4. Lợi nhuận gộp 1.012.809.074 942.689.654 (70.119.420) -6,92