N,T Chứng từ Diễn giải Ghi có Ghi Nợ các TK
ghi sổ TK 111 TK 152 TK 331 TK 641 TK 642 TK khác 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Tháng 04năm 2002 11 04.04 Đ/c Hờng Cty thiết bị BHLĐ và DVTM nhận tiền bán vật t 14.967.700 14.967.700 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16 08.04 Đ/c Tiến nhận tiền mặt mua
vật t cho Công ty
7.284.595 7.284.595
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...23 17.04 Đ/c Thuỷ PKH nhận tiền chi 23 17.04 Đ/c Thuỷ PKH nhận tiền chi
tiếp khách
2.000.000 200.000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...564 21.04 Đ/c Cờng - C.ty Dệt lụa Nam 564 21.04 Đ/c Cờng - C.ty Dệt lụa Nam
Định nhận tiền bán vật t
173.727.323 173.727.500
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...Cộng 1.178.995.827 99.485.323 240.367.580 184.673.254 49.224.136 605.245.534 Cộng 1.178.995.827 99.485.323 240.367.580 184.673.254 49.224.136 605.245.534
+ Việc thu mua vật liệu, CCDC của Công ty từ bên ngoài thờng có quan hệ mua bán thờng xuyên với 1 số đối t- ợng cung cấp, do quan hệ này thờng xuyên và lâu dài nên nhiều khi đã nhận đợc vật t nhng Công ty vẫn cha thanh toán với ngời bán. Vì thế kế toán tổng hợp nhập vật liệu đi liền với kế toán thanh toán với ngời bán. Với hình thức nhật ký chung để hạch toán nhập vật liệu, CCDC, kế toán Công ty sử dụng loại sổ sau:
- Nhật ký mua hàng - Sổ chi tiết TK 152
- Sổ chi tiết "Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán"
Cụ thể: khi nhận đợc chứng từ, căn cứ vào hoá đơn số 007900 và phiếu nhập kho số 10 ngày 14/04/2002 nhập Vải của công ty Dệt Phớc Long, với giá mua thực tế của vật liệu là 20.714.400, kế toán định khoản.
Nợ TK 152 20.174.400
Nợ TK 133 2.071.440
Có TK 331 22.785.840
Căn cứ vào hoá đơn 048934 và phiếu nhập kho số 09 ngày 08/04/2002 (số liệu ở phần trớc đã tính). Kế toán định khoản:
Nợ TK 152 146.334.738 Nợ TK 133 14.633.474 CóTK 331 160.968.212 Từ đó, kế toán vào sổ nhật ký mua hàng nh sau: