III. Thưởng phạt theo quy định
6 Chi phí quyền sử dụng đất
(Tính theo quyết định thời hạn sử dụng đất)
30 ÷ 50
Công thức tính khấu hao TSCĐ:
Trên cơ sở mức khấu hao bình quân năm của từng loại TSCĐ, kế toán tính ra mức khấu hao bình quân từng tháng của toàn bộ tài sản cố định phải trích trong tháng này theo công thức:
Nguyên giá loại TSCĐ i Mức khấu hao
bình quân năm
của TSCĐ Số năm sử dụng của TSCĐ
=
Mức khấu hao bình quân năm của loại TSCĐ i Mức khấu hao bình
quân tháng của từng loại TSCĐ
=
Khấu hao TSCĐ trong tháng 2/2008 toàn công ty là 183.597.338đ Khi nhập dữ liệu về TSCĐ kế toán đã phân loại tài sản của từng xí nghiệp, và số năm sử dụng của TSCĐ nên máy tính sẽ tự tính và trích khấu hao cho riêng từng xí nghiệp thành viên.
Số tiền khấu hao của xí nghiệp Hoà Xá T2/2008 là 76.270.158đ. Cuối tháng máy sẽ tự động vào sổ cái chi phí sản xuất chung.
* Đối với khoản chi phí dịch vụ mua ngoài
Cuối tháng, xí nghiệp nhận được giấy báo có của chi nhánh điện tỉnh Nam Định, Công ty cấp nước Nam Định và Bưu điện tỉnh Nam Định tổng số tiền phải thanh toán cho 3 khoản này như sau
- Tiền điện phục vụ sản xuất tháng 2/2008: 42.150.600 đ - Tiền nước tháng 2/2008: 450.000đ
- Tiền điện thoại 2/2008: 265.400đ
Kế toán sẽ tiến hành lập chứng từ nghiệp vụ khác cho khoản chi phí dịch vụ này như sau:
* Đối với các khoản chi khác phải trả
Đây là các khoản chi phí phát sinh ngoài kế hoạch sản xuất như chi mua bột bả, keo502,..kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc để lập phiếu chi.
Công ty Cổ phần Lâm sản Nam Định Mẫu số S38 - DN
Km 4 Lộc Hoà - Nam Định (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/02/2008 đến ngày 29/02/2008
Tài khoản: 627 Chi phí sản xuất chung Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh
Số hiệu thángNgày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
………
2/2/2008 PC212 2/2/2008 Thanh toán tiền mua bột
bả, keo pvsx XN Hoà Xá 1111 750.000 ………… 5/2/2008 XK90 5/2/2008 XK lưỡi cưa pvsx XN Hoà Xá 153 1.830.000 5/2/2008 XK90 5/2/2008 XK dao tupi pvsx XN Hoà Xá 1.400.000 5/2/2008 XK90 5/2/2008 XK vải nhám pvsx XN Hoà Xá 884.194 ………..
9/2/2008 XK 95 9/2/2008 XK dầu diesel tra máy
XN Hoà Xá 152 465.000
9/2/2008 XK 95 92/2008 XK dầu nhớt Komat SHD 40 tra máy XN Hoà Xá
152 208.1009/2/2008 XK 95 9/2/2008 XK dầu CN Rolling 46