* Quy trình hạch toán tiêu thụ sản phẩm trong công ty Thạch Bàn
Do trong công ty Thạch Bàn sử dụng kế toán máy để hỗ trợ công việc của kế toán nên một số khâu trong quá trình hạch toán được tự động hoá, các thao tác thủ công của kế toán được giảm bớt.
Đối với hạch toán chi tiết quá trình tiêu thụ, nhân viên kế toán chỉ thực hiện mã hoá dữ liệu kế toán thông qua các chứng từ mã hoá đã được lập trình sẵn trên máy. Công việc ghi các sổ chi tiết về tiêu thụ được máy tự động làm. Khi cần, kế toán in các sổ đó từ máy ra.
Đối với hạch toán tổng hợp, hàng ngày sau khi kế toán nhập các dữ liệu của các nghiệp vụ phát sinh vào máy, máy sẽ tự động ghi sổ Nhật ký chung, sổ Cái và sổ Nhật ký bán hàng.
Cuối kỳ, kế toán thực hiện các bút toán điều chỉnh, bút toán khoá sổ. Sau đó, máy sẽ tự động ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp các bút toán này để khoá sổ và lên các báo cáo về tiêu thụ.
Quy trình hạch toán tiêu thụ tại công ty Thạch Bàn được minh hoạ qua sơ đồ sau:
Phiếu xuất kho kiêm v/c nội bộ, HĐ GTGT, phiếu nhập HB bị trả lại, phiếu xuất điều chuyển
Chứng từ mã hoá nhập dữ liệu vào máy: - Phân hệ kế toán bán hàng\HĐBH (Phiếu nhập)
- Phân hệ kế toán hàng tồn kho\ Phiếu xuất Sổ chi tiết TK 155, 5112, 531, 632, 911, 131 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ cái TK 155, 511, 531, 632, 911, 131 Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh
Bảng cân đối thử
Chứng từ mã hoá các bút toán đ/chỉnh, bút toán khoá sổ cuối kỳ: - K/c doanh thu HB bị trả lại