Ngày 24/04/2010 Nợ TK 1524: 39.600.000 Số: 238/CĐ Có TK 627:
39.600.000
Người giao hàng: Nguyễn Trọng Hưng – Phòng KH-KD Nội dung: Nhập vòng bi chặn trục cán của công ty
Nhập kho: Phụ tùng thay thế
TT Tên nhãn hiệu,quy cách sản phẩm vật
tư
ĐVT
Số lượng Đơn giá Thành tiền ( đồng) Yêu cầu Thực xuất
1 Vòng bi 7211 P4 NSK Vòn g
6.000 6.000 6.600.000 39.600.000
Cộng 39.600.000
Ngày 24 tháng 04 năm 2010 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Phòng vật tư
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
(Nguồn: phòng kế toán tài chính ) c, Tài khoản kế toán sử dụng
Để tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất chung, kế toán đã sử dụng tài khoản 627 – Chi phí sản xuất chung
Tài khoản 627 gồm: 46
- Tk 6272: Chi phí Nguyên vật liệu - TK 6273: Chi phí dungh cụ sản xuất - TK 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ - TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 6278: Chi phí bằng tiền khác
47
Nguyễn Thi ̣ Lan Lớp K29 B6
*Đối với chi phí nhân viên phân xưởng
Cụ thể trong tháng 04 năm 2010 nhà máy đã tiến hành tập hợp chi phí nhân viên phân xưởng và trích lập các khoản BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ cho cá sản phẩm thép theo định khoản sau:
Nợ TK 6271 788.324.355 Có TK 3341 646.167.505 Có TK 338 142.156.850
* Đối với chi phí dụng cụ sản xuất
Hàng ngày, thủ kho chuyển phiếu xuất kho dụng cụ lên phòng kế toán, kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho đó để nhập số liệu vào máy vi tính và kết xuất ra các sổ sách cần thiết.
-Trong tháng giá trị dụng cụ, vật tư xuất dùng cho sản xuất ở phân xưởng, kế toán tập hợp được là 21.382.696 đồng, ( Sổ chi tiết tài khoản ) Kế toán định khoản là:
Nợ TK 6273 21.382.696 Có TK 153 21.382.696
*Đối với chi phí khấu hao TSCĐ
Căn cứ vào bảng tổng hợp đăng ký khấu hao năm 2010 đã được công ty phê duyệt từ đầu năm, nhà máy sẽ thực hiện trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng cho tất cả các TSCĐ trong nhà máy, tùy thuộc vào mục đích sử dụng của từng tài sản cố định mà trích khấu hao vào chi phí sản xuất hay chi phí quản lý doanh nghiệp.
Mức trích khấu hao cơ
bản bình quân năm = Nguyên giá TSCĐ
Thời gian sử dụng
Mức khấu hao TSCĐ
hàng tháng =
Mức trích khấu hao cơ bản bình quân năm
12 Tháng Ta có bảng phân bổ khấu hao TSCĐ như sau:
48