Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/30/2010 Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp
Số hiệu TK: 622
ĐVT: Đồng
TKĐối Đối ứng
Tên tài khoản
S ố ph át sinh
Nợ Có
154 Chi phí s ản xuất kinh doanh dở dang 1.576.648.710 334 Phải trả công nhân viên 1.292.335.009
338 Phải trả, phải nộp khác 284.313.701
Cộng số phát sinh 1.576.648.710 1.576.648.710 Ngày 30 tháng 04 năm 2010
Người lập biểu Trưởng phòng kế toán
( Ký, họ tên ) ( ký, họ tên )
( Nguồn: Phòng kế toán tài chính ) 2.2.2.3. Kế toán t ập chi phí sản chung:
a, Đặc điểm về chi phí sản xuất chung tại nhà máy
Chi phí s ản xuất chung t ại nh à máy bao gồm c ác yếu tố sau: -Chi phí nhân công phân x ư ởng: Gồm chi ph í v ề ti ền lương, c ác khoản trích theo lương của nhân vi ên phân x ư ởng, đội sản xuất… -Chi phí vật liệu:
+ Nhiên liệu, vật liệu dùng chung: Than, ga, dầu mỡ + Chi phí sửa chữa TSCĐ như: Que hàn, bu lông.
+ Chi phí dụng cụ sản xuất: là cá chi phí về công cụ dụng cụ ở phân xưởng để phục vụ cho quản lý và sản xuất như: cờ lê, mỏ lết, đá mài… 41
Nguyễn Thi ̣ Lan Lớp K29 B6
xưởng sản xuất, chi phí sản xuất lớn TSCĐ
-Chi phí dịch vụ mua ngoài: Chi phí vận chuyển, bốc dỡ, vận tải đường sắt, đường bộ, chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
-Chi phí bằng tiền khác bao gồm cá khoản sau:
+ Trang bị an toàn: Bảo hộ lao động ( quần, áo, mũ, giấy ) + Chăm sóc y tế
+ Tuyên truyền, giáo dục an toàn
+ Kỹ thuật an toàn: Vệ sinh phòng chống cháy nổ + Trích tiết kiệm NVL, hạ giá thành sản phẩm + Chi phí thí nghiệm, sáng kiến
+ Chi phí ăn ca, chi phí bồi dưỡng độc hại + Chi phí khác
b, Chứng từ kế toán sử dụng
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH - Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho phế liệu - Phiếu chi
- Hóa đơn nội bộ
Sau đây là một số chứng từ thực tế tại nhà máy
CÔNG TY CP GANG THÉP TN Mẫu số 01- TT NHÀ MÁY CÁN THÉP TN
Ban hành theo quy địnhsố 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20 tháng 04 năm 2006 của bộ tài chính PHIẾU CHI Ngày 06/04/2010 Nợ TK 6278:6.831.000 Số: 008 Có TK 111: 6.831.000 Họ và tên: Phạm Thế Dũng
Địa chỉ: Phòng kế hoạch – Công ty CP gang thép Thái Nguyên Lý do chi: Chi tiền trợ cấp thôi việc chấm dứt hợp đồng lao động
42
mốt nghìn đồng
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày 06 tháng 04 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
(Nguồn: phòng kế toán tài chính )
43
Nguyễn Thi ̣ Lan Lớp K29 B6
CÔNG TY CP GANG THÉP TN Mẫu số 02- VT NHÀ MÁY CÁN THÉP TN
Ban hành theo quy địnhsố 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20 tháng 04 năm 2006 của bộ tài chính